Рассчитываем заработную плату за сотрудников на упрощенке в 2026-м году

О новых налоговых режимах на упрощёнке мы рассказывали в этой статье.

В целом, правила применения упрощёнки в 2026-м году значительно увеличили порог дохода за год (2,6 млрд. тенге) и отменили ограничения по количеству сотрудников и возможности открывать филиалы.

Что изменилось в основных показателях для расчета налогов? Рассмотрим базовые ставки, размеры налогов и вычетов.

1. Базовые ставки

Минимальная заработная плата (МЗП) — без изменений, 85 000 тенге.

1 МРП увеличен — 4 325 тенге.

2. ОПВР

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — увеличены до 3,5%.

3. Базовый вычет

Базовый налоговый вычет с заработной платы увеличился до 30 МРП (129 750 тг) вместо прежних 14 МРП. Это значит, что с зарплаты ниже этой суммы подоходный налог равен нулю, т. е. не платится. Таким образом, с таким вычетом сотрудник получает на руки большую сумму.

4. ИПН

Введена прогрессивная шкала по ИПН. При доходе до 8 500 МРП (36,8 млн. тг) в год ИПН — 10%. При доходе свыше 8 500 МРП в год ИПН — 15% с суммы превышения.

Какие налоги уплачиваются за сотрудника на упрощёнке?

Таблица. Соцплатежи и налоги за работников для ИП и ТОО на упрощёнке.

Соцплатежи и налоги	Ставка в 2026 году
ВОСМС – взносы на медстрахование	2%
ООСМС – отчисления на медстрахование	3%
СО – соцотчисления	5%
ОПВ – пенсионные взносы	10%
ОПВР – пенсионные взносы работодателя	3,5%
ИПН	10% - 15%

Пример 1. Налоги за сотрудника при зарплате 85 000 тг (1 МЗП).

За счет работника:

• ОПВ (10%) = 8 500 тг.

• ВОСМС (2%) = 1 700 тг.

Из-за нового размера вычета в 30 МРП, подоходный налог будет равен нулю:

• ИПН (10%): 85 000 - 8 500 - 1 700 - 129 750 (вычет) х 10% = 0.

За счет работодателя:

• СО (5%) = 3 825 тг.

• ООСМС (3%) = 2 550 тг.

• ОПВР (3,5%) = 2 975 тг.

Пример 2: Налоги за сотрудника при зарплате 500 000 тг.

Здесь зарплата превышает стандартный вычет, поэтому появляется ИПН.

За счет работника:

• ОПВ (10%) = 50 000 тг.

• ВОСМС (2%) = 10 000 тг.

• ИПН: (500 000 - 50 000 - 10 000 - 129 750 (вычет) х 10% = 31 025 тг.

За счет работодателя:

• СО (5%) = 22 500 тг.

• ООСМС (3%) = 15 000 тг.

• ОПВР (3,5%) = 17 500 тг.

Что нужно учесть для применения стандартного вычета с заработной платы?

Налоговый вычет в размере 30 МРП не применяется, если:

• работник не подал заявление на применение вычета;
• если вычет получен на другом месте работы;
• если работник отработал менее половины месяца;
• если работник — нерезидент РК.

Поэтому требуйте от сотрудника заявление и уточняйте информацию о его втором месте работы.

В 2026-м году так же, как и раньше, применяются льготы по соцотчислениям, в зависимости от категорий работников. Например, пенсионеры не платят ОПВ, ВОСМС, и СО, студенты-очники освобождены от уплаты взносов на медстрахование и т.д.

Заработную плату на упрощёнке можно перечислять через Единый платёж. Читайте подробнее здесь о том, будет ли это для вас выгодно.

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер  и т.д.) и получите бесплатно все расчёты.

 

Вам может быть интересно:

Недвижимость в аренду: выбираем налоговый режим

Как изменились правила выписки ЭСФ?

Что делать тем, кто работал по патенту? (разрешительный список)

Бухучёт на упрощёнке: что изменилось?

Новый НК РК: самое важное про НДС 

Как правильно сменить налоговый режим перед вступлением в силу нового НК РК?