Какой налоговый режим выбрать для сдачи в аренду жилья?

Обратите внимание. В статье речь идет именно о сдаче в аренду своего собственного жилища: квартира, дом, половина дома и т.д. – того, что вам принадлежит на основании документов.

Рассмотрим подробнее все варианты.

  1. Арендодатель – физическое лицо, не зарегистрирован как ИП.

Арендодатели, не зарегистрированные в качестве ИП, могут быть:

1) плательщиками единого совокупного платежа (ЕСП) или

2) сдавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Плательщики ЕСП

Плательщиками ЕСП могут быть только физические лица. Размер ЕСП равен 1 МРП для жителей городов республиканского и областного значения, столицы и 0,5 МРП – для жителей остальных населенных пунктов. Для города Алматы ЕСП равен 3 450 тг (2023 год).

Физические лица признаются плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата, до последнего дня месяца, за который производилась уплата.

⇒ Подробнее о том, кто может быть плательщиком ЕСП, читайте здесь.

Для плательщиков ЕСП есть ограничение по размеру дохода за календарный год: 1 175-кратный МРП (3 599 025 тг за 2022 г.; 82 931 000 тг в 2023 г.). Если сумма вашей арендной платы за год превышает данный порог, то вы не вправе быть плательщиком ЕСП, необходимо сдавать Форму 240.00.

Декларация по ИПН (Форма 240)

Декларация по ИПН (Форма 240.00) сдается ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Размер ИПН равен 10% от полученного дохода. Уплачивается не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.

Таким образом, за 2022 год декларацию нужно сдать до 31 марта 2023 года, ИПН оплатить в срок до 10 апреля 2023 года.

Полученный доход определяется договором, в котором прописывается ежемесячная сумма арендной платы.

Если жилье сдается в аренду юридическому лицу – ТОО либо ИП, то исчисление, уплата в бюджет ИПН, сдача деклараций осуществляются таким ТОО или ИП. Физическому лицу ничего не нужно делать. Но все эти условия должны быть прописаны в договоре гражданско-правового характера.

⇒ О том, как меняются в 2023 году условия сдачи в аренду коммерческой недвижимости, читайте ЗДЕСЬ.

 

  1. Арендодатель – физическое лицо, зарегистрирован как ИП.

Для сдачи в аренду жилья возможно применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации.

При этом у каждого из способов есть свои преимущества и ограничения по применению: например, ограничения по доходу за налоговый период и т.д.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

⇒ Подробнее о налоговых режимах на патенте читайте здесь, об «упрощенке» – здесь.

Налоги для ИП на патенте:

  • ИПН по ставке 1% от полученного дохода (освобождены от уплаты ИПН до 2023 г.),
  • социальные платежи (социальные отчисления – 3,5%, обязательные пенсионные взносы – 10%, взносы на ОСМС – 4 900 тг в 2023 г.).

ИП на «упрощенке»:

  • исчисляют сумму дохода по ставке 3%. Из них 1,5% – это ИПН (освобождены от уплаты ИПН до 2023 г.).
  • пенсионные – 10%, социальные отчисления – 3,5%, взносы на медстрахование – 4 900 тг в 2023 г.

 

Ответственность за непредставление налоговой отчетности

В соответствии со статьями 272 и 275 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» непредставление налоговой отчетности, а также сокрытие объектов налогообложения и иного имущества, подлежащих отражению в налоговой отчетности, влечет административное взыскание, в том числе штраф.

Штраф за непредставление отчетности:

на физических лиц – 15 МРП,  на субъектов малого предпринимательства (ИП) – 30 МРП.

Штраф за сокрытие налогоплательщиком объектов налогообложения:

на физических лиц, субъектов малого предпринимательства – в размере 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения.

 

Вам может быть интересно:

Можно ли закрыть ИП с долгами и другие вопросы ИП на "упрощенке"

Как оплачивать налоги через asistent.kz?

Какой режим налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ

Комментарии

Статья актуальна на
28.09.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ