Какой налоговый режим подходит для применения франшизы в Казахстане?

Вопрос: Хочу купить франшизу. Может быть, кофейню. Мне подойдет режим «упрощенки»? Какие налоговые обязательства появятся у ИП за использование франшизы?

Франшиза возможна на ИП. При этом режим налогообложения полностью зависит от условий вашего бизнеса: общеустановленный или «упрощенка».

⇒ О разнице между общеустановленным и специальным налоговыми режимами читайте ЗДЕСЬ.

Напоминаем, что для «упрощенки» ваш доход в полугодие не должен превышать 24 038 МРП (73 628 394 тг), количество сотрудников – не более 30 человек, виды деятельности, по которым нельзя применять «упрощенку», смотрите в ст. 683 Налогового кодекса РК.

Если вы соответствуете вышеперечисленным условиям, то такое ИП вправе быть на «упрощенке».

Размеры налогов на «упрощенке» за самого ИП:

• Пенсионные (ОПВ) – 10% от заявленного дохода, но не менее 1 МЗП,
• соцотчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода, но не менее 1 МЗП, 
• взносы на медстрахование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП;

или от минимальной заработной платы:

• ОПВ – 6000 тг ( 60 000*10%),
• СО – 2 100 тг (60 000*3,5%),
• ВОСМС – 4 200 тг (60 000*1,4*5%).

Размеры налогов на «упрощенке» за сотрудников ИП (от их заработной платы):

• Пенсионные (ОПВ) – 10%;
• Медстрахование (ВОСМС) – 2%;
• Подоходный (ИПН) – 10%;
• Соцотчисления (СО) – 3,5%;
• ООСМС – 3%.

См.: Всё о налогах ИП на "упрощенке" в 2022 году

Рассмотрим, что такое франшиза

Франшиза – объект договора франчайзинга. По договору вы получаете пользования брендом и бизнес-моделью  франчайзера, а также иных благ, необходимых для создания и ведения бизнеса.

В качестве примера франшизы могут выступать:

• методы ведения бизнеса,
• товарный знак,
• технология со взаимными обязательствами и льготами между передающей (франчайзер) и получающей (франчайзи) сторонами,

– предоставляемые за плату и оформленные в соответствии с законом об охране интеллектуальной собственности.

Из этого следует, что как единовременная уплата, так и ежемесячные взносы будут классифицироваться ИП как уплата за право пользование объектом интеллектуальной собственности.

Вступительный взнос франшизы

Уплата вступительного взноса (или паушальный взнос) означает платеж компании, подтверждающий согласие на присоединение к договору франшизы. 

Вступительный взнос уплачивается единожды и не требует повторных платежей.

Но также по договору франшизы возможно осуществление ряда ежемесячных платежей. Тогда  ИП должен будет ежемесячно признавать затраты на оплату франшизы, в размере, определенном ежемесячным платежом.

На сумму вступительного взноса компания, предоставляющая право на использование интеллектуальной собственности, оформляет акт выполненных работ или иной документ, предусматриваемый законодательством страны нахождения.

Ежемесячные платежи по франшизе

Ежемесячные платежи по франшизе согласно определениям Налогового кодекса РК представляют собой роялти.

Роялти (ст. 1 п. 1 подп. 52) – это платеж за:

• право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
• использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав;
• использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, и воздушных судов, арендуемых по договорам димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

О разнице при покупки франшизы у резидента и нерезидента см. ЗДЕСЬ.