Покупка франшизы у ТОО – резидента РК
ИП в данной ситуации несет расходы по вступительному взносу и по ежемесячным платежам (роялти). Никакой дополнительной отчетности, кроме Формы 910, не возникает.
Сдать Форму 910 можно на нашем сайте.
Покупка франшизы у ТОО – нерезидента РК
Если ИП покупает франшизу, например, на открытие кофейни, у компании из России (ООО), в этом случае ИП несет расходы, а компания из России получает доход из Республики Казахстан.
Поскольку ООО – не резидент РК, необходимо руководствоваться ст. 646 НК РК.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ
Доход нерезидента в виде роялти признается доходом, полученным из источников в РК, который облагается КПН (корпоративный подоходный налог) у источника выплаты по ставке 15% .
Значит, предприниматель в РК должен уплатить КПН 15%.
КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
- – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода.
Например, ИП оплатил роялти 15 мая 2022 г., КПН подлежит уплате в бюджет до 25 июня 2022 г.
Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности расчет по Форме 101.04 в следующие сроки:
1) за 1-й, 2-й и 3-й кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплаты доходов нерезиденту (15 мая, 15 августа, 15 ноября)
2) за 4-й квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
При этом, если нерезидент (РФ) предоставит документ, подтверждающий его резидентство, соответствующий требованиям ст. 675 НК РК, и данный нерезидент является окончательным получателем дохода, то в соответствии со ст. 667 НК РК ИП вправе при удержании КПН у источника выплаты с доходов нерезидента применить пониженную ставку КПН у источника выплаты, предусмотренную Конвенцией об избежании двойного налогообложения, заключенной между Правительством РК и Правительством РФ, а именно: 10%.
Сравним размеры налогов и формы отчетов для пояснения.
Сравнение налогов и отчетности в зависимости от юридической формы и резидентства
Если ИП покупает франшизу у ТОО / резидента РК, то платит:
- налоги за самого себя, налоги за работников и сдает Форму 910.
Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (юридического лица / ООО – резидента РФ), то платит:
- налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910.
- также дополнительно КПН за нерезидента – 15% от суммы (а при предоставлении сертификата резиденства – 10% согласно Конвенции между РК и РФ) и сдает Форму 101.04.
Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (физического лица / ИП – резидента РФ), то платит:
- налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910 (в приложении 910.02 будет указан ИП из РФ, его доход, ставка роялти) + платит ИПН за роялти в размере 15% ( при предоставлении сертификата резиденства от ИП-россиянина – 10% согласно Конвенции между РК и РФ).
Обратите внимание на выбор форм отчетов:
- при покупке франшизы у юридического лица – нерезидента РК ИП сдает Форму 101.04;.
- при покупке франшизы у физического лица / ИП – нерезидента РК ИП сдает Форму 910 (на «упрощенке») либо Форму 200.00 (на общеустановленном режиме).
О том, какой налоговый режим подходит для применения франшизы в Казахстане, читайте ЗДЕСЬ.
Подписчики нашего сайта в Личном кабинете могут автоматически рассчитать и уплатить налоги, заработную плату и сдать отчеты.
Вам может быть интересно:
Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?
Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру в 2022 году?