Как платить налоги и сдавать отчетность при покупке франшизы у нерезидента РК?

Покупка франшизы у ТОО – резидента РК

ИП в данной ситуации несет расходы по вступительному взносу и по ежемесячным платежам (роялти). Никакой дополнительной отчетности, кроме Формы 910, не возникает.

Сдать Форму 910 можно на нашем сайте.

Покупка франшизы у ТОО – нерезидента РК

Если ИП покупает франшизу, например, на открытие кофейни, у компании из России (ООО), в этом случае ИП несет расходы, а компания из России получает доход из Республики Казахстан.

Поскольку ООО – не резидент РК, необходимо руководствоваться ст. 646 НК РК.

Значит, предприниматель в РК должен уплатить КПН 15%.

КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

• – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода.

Например, ИП оплатил роялти 15 мая 2022 г., КПН подлежит уплате в бюджет до 25 июня 2022 г.

Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности расчет по Форме 101.04 в следующие сроки:

1) за 1-й, 2-й и 3-й кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплаты доходов нерезиденту (15 мая, 15 августа, 15 ноября)

2) за 4-й квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

При этом, если нерезидент (РФ) предоставит документ, подтверждающий его резидентство, соответствующий требованиям ст. 675 НК РК, и данный нерезидент является окончательным получателем дохода, то в соответствии со ст. 667 НК РК ИП вправе при удержании  КПН у источника выплаты с доходов нерезидента применить пониженную ставку КПН у источника выплаты, предусмотренную Конвенцией об избежании двойного налогообложения, заключенной между Правительством РК и Правительством РФ, а именно: 10%.

Сравним размеры налогов и формы отчетов для пояснения.

 

Сравнение налогов и отчетности в зависимости от юридической формы и резидентства

Если ИП покупает франшизу у ТОО / резидента РК, то платит:

• налоги за самого себя, налоги за работников и сдает Форму 910.

 

Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (юридического лица / ООО – резидента РФ), то платит:

• налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910.
• также дополнительно КПН за нерезидента – 15% от суммы (а при предоставлении сертификата резиденства – 10% согласно Конвенции между РК и РФ) и сдает Форму 101.04.

 

Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (физического лица / ИП – резидента РФ), то платит:

• налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910 (в приложении 910.02 будет указан ИП из РФ, его доход, ставка роялти) + платит ИПН за роялти в размере 15% ( при предоставлении сертификата резиденства от ИП-россиянина – 10% согласно Конвенции между РК и РФ).

 

Обратите внимание на выбор форм отчетов:

• при покупке франшизы у юридического лица – нерезидента  РК ИП сдает Форму  101.04;.
• при покупке франшизы у физического лица / ИП – нерезидента РК ИП сдает Форму 910 (на «упрощенке») либо Форму 200.00 (на общеустановленном режиме).

О том, какой налоговый режим подходит для применения франшизы в Казахстане, читайте ЗДЕСЬ.

 

Подписчики нашего сайта в Личном кабинете могут автоматически рассчитать и уплатить налоги, заработную плату и сдать отчеты.

 

Вам может быть интересно:

Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?

Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру в 2022 году?