Как платить налоги и сдавать отчетность при покупке франшизы у нерезидента РК?

Покупка франшизы у ТОО – резидента РК

ИП в данной ситуации несет расходы по вступительному взносу и по ежемесячным платежам (роялти). Никакой дополнительной отчетности, кроме Формы 910, не возникает.

Сдать Форму 910 можно на нашем сайте.

Покупка франшизы у ТОО – нерезидента РК

Если ИП покупает франшизу, например, на открытие кофейни, у компании из России (ООО), в этом случае ИП несет расходы, а компания из России получает доход из Республики Казахстан.

Поскольку ООО не резидент РК, необходимо руководствоваться ст. 646 НК РК.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Доход нерезидента в виде роялти признается доходом, полученным из источников в РК, который облагается КПН (корпоративный подоходный налог) у источника выплаты по ставке 15% .

Значит, предприниматель в РК должен уплатить КПН 15%.

КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

  • не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода.

Например, ИП оплатил роялти 15 мая 2022 г., КПН подлежит уплате в бюджет до 25 июня 2022 г.

Налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности расчет по Форме 101.04 в следующие сроки:

1) за 1-й, 2-й и 3-й кварталы не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплаты доходов нерезиденту (15 мая, 15 августа, 15 ноября)

2) за 4-й квартал не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

При этом, если нерезидент (РФ) предоставит документ, подтверждающий его резидентство, соответствующий требованиям ст. 675 НК РК, и данный нерезидент является окончательным получателем дохода, то в соответствии со ст. 667 НК РК ИП вправе при удержании  КПН у источника выплаты с доходов нерезидента применить пониженную ставку КПН у источника выплаты, предусмотренную Конвенцией об избежании двойного налогообложения, заключенной между Правительством РК и Правительством РФ, а именно: 10%.

Сравним размеры налогов и формы отчетов для пояснения.

 

Сравнение налогов и отчетности в зависимости от юридической формы и резидентства

Если ИП покупает франшизу у ТОО / резидента РК, то платит:

  • налоги за самого себя, налоги за работников и сдает Форму 910.

 

Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (юридического лица / ООО – резидента РФ), то платит:

  • налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910.
  • также дополнительно КПН за нерезидента 15% от суммы (а при предоставлении сертификата резиденства  10% согласно Конвенции между РК и РФ) и сдает Форму 101.04.

 

Если ИП покупает франшизу у нерезидента РК (физического лица / ИП – резидента РФ), то платит:

  • налоги за самого себя, налоги за работников, сдает Форму 910 (в приложении 910.02 будет указан ИП из РФ, его доход, ставка роялти) + платит ИПН за роялти в размере 15% ( при предоставлении сертификата резиденства от ИП-россиянина 10% согласно Конвенции между РК и РФ).

 

Обратите внимание на выбор форм отчетов:

  • при покупке франшизы у юридического лица нерезидента  РК ИП сдает Форму  101.04;.
  • при покупке франшизы у физического лица / ИП – нерезидента РК ИП сдает Форму 910 (на «упрощенке») либо Форму 200.00 (на общеустановленном режиме).

О том, какой налоговый режим подходит для применения франшизы в Казахстане, читайте ЗДЕСЬ.

 

Подписчики нашего сайта в Личном кабинете могут автоматически рассчитать и уплатить налоги, заработную плату и сдать отчеты.

 

Вам может быть интересно:

Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?

Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру в 2022 году?

Комментарии

Статья актуальна на
27.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ