Как уплачивать штрафы за несколько нарушений одновременно?

Каких штрафов ждать ИП на упрощенке, например, если вовремя не сдать отчеты или нарушить правила выписки сразу нескольких ЭСФ?

Согласно ст. 25 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее – Кодекс)  административное правонарушение – это  противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие либо бездействие юридического лица, за которое предусмотрена административная ответственность.

За совершение таких правонарушений применяются разные  административные взыскания (см. ст. 41 Кодекса). Самые распространенные – это предупреждение и  административный штраф.

За большинство правонарушений на упрощенке в первый раз вынесут предупреждение. При повторе в течение года нужно будет заплатить штраф.

Как засчитываются несколько административных правонарушений, совершенных в течение небольшого отрезка времени?

На этот вопрос отвечает статья 58 Кодекса «Наложение административных взысканий при совершении нескольких административных правонарушений»:

 

Есть ли общие ограничения по размеру штрафов за административные правонарушения?

Да, в пункте 2 этой же статьи сказано, что при рассмотрении дела одним и тем же судьей, уполномоченным органом (должностным лицом) окончательный размер взыскания не может превышать трехкратный максимальный предел.

Этот максимальный предел установлен в пункте 2 статьи 44 Кодекса:

• для физических лиц – не более 200 МРП;
• для должностных лиц, частных нотариусов/судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства, а также некоммерческие организации – не более 750 МРП;
• субъектов среднего предпринимательства – не более 1000 МРП;
• субъектов крупного предпринимательства – не более 2000 МРП.

Таким образом, для физических лиц предел установлен в 200*3 МРП, или 2 215 200 тг. в 2024-м году.

Рассмотрим размеры штрафов за основные нарушения по отчетам и ЭСФ.

1) Непредоставление налоговой отчетности в срок.

Статья 272 Кодекса:

в первый раз выносится предупреждение;

при повторе в течение года налагается штраф:

• на физических лиц – 15 МРП (55 380 тг);
• частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО – 30 МРП;
• субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП;
• субъектов крупного предпринимательства – 70 МРП.

⇒ См.: Шпаргалка по налоговым отчетам

2) Выписка ЭСФ с нарушением сроков.

Статья 280-1 Кодекса:

в первый раз выносится предупреждение;

при повторе в течение года налагается штраф:

• на субъектов малого предпринимательства – 20 МРП (73 840 тг);
• субъектов среднего предпринимательства – 50 МРП;
• субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.

Если не выписаны два ЭСФ, то за один вынесут предупреждение, а за другой – выпишут штраф (20 МРП, т.е. 73 840 тг для ИП на упрощенке).

⇒ См.: Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024-м году?

 

Можно ли засчитать несколько правонарушений за одно?

Может ли налоговая административные дела объединять в одно? При каких условиях это возможно?

Несмотря на то, что каждое административное правонарушение засчитывается отдельно и предупреждение/штраф по каждому налагается отдельно, налоговая может объединять дела в одно и рассматривать их как одно правонарушение.

Например, если не усмотрит намеренного уклонения ИП от налоговых обязательств. В этом случае при невыписке двух ЭСФ вынесут только предупреждение и не наложат штраф.

Обоснование для объединения дел см. в пункте 4 статьи 816 Кодекса «Решение органа (должностного лица), принимаемое при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении»:

«…4. Орган (должностное лицо), уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, установив, что в производстве имеются два и более дела, возбужденные в отношении одного и того же лица, вправе объединить эти дела в одно производство для совместного рассмотрения.»

 

Ошибки в бухгалтерии дорого обходятся предпринимателю. Дело может дойти до больших штрафов. К счастью, большинства ошибок можно не допускать. Используйте современные цифровые решения – электронный бухгалтер asistent.kz.  Он помогает не опаздывать с налогами и отчетами и не ошибаться с расчетами и документами.

Asistent.kz доступен на компьютере, ноутбуке, планшете и смартфоне из любой точки мира, где есть Интернет.

Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.

 

Вам может быть интересно: 

Как распоряжаться деньгами на счете: правила для ИП

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

Как открыть ТОО онлайн?

Криптовалюта в РК: налоги и отчеты

Как выбрать ОКЭД для бизнеса? (на примере торговли)