Согласно ст. 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» индивидуальные предприниматели (т.е. ИП) вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям, они:

1) применяют специальные налоговые режимы (т.е. упрощенку) для субъектов малого бизнеса;

2) не состоят на регистрационном учете по НДС;

⇒ См.: Самые частые вопросы по НДС

3) не являются субъектами естественных монополий.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Бухгалтерский учет – это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях индивидуальных предпринимателей и организаций, регламентированная законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также учетной политикой.

⇒ См.: Первичные документы для ИП при отсутствии бухучета

Таким образом, бухучет – это документальное подтверждение действий предпринимателя (ИП или ТОО). Для ИП на упрощенке бухучет не обязателен, следовательно, подтверждать или обосновывать снятие денег со счета ИП нет необходимости.

ИП на упрощенке обязан уплатить налог с дохода (ИПН) и социальные налоги. При этом доход ИП определяет самостоятельно. После уплаты налогов ИП вправе распоряжаться оставшимися средствами по своему усмотрению. Документально подтверждать расходы на личные цели не нужно.

ИП на упрощенке нужно помнить, что если он становится плательщиком НДС, то вместе с этим получает обязанность вести бухучет. Соответственно, для ИП на упрощенке – плательщика НДС уже будет нельзя распоряжаться деньгами без документального подтверждения.

Отметим, что законодательство не обязывает ИП на упрощенке иметь расчетный счет в банке. Но мы рекомендуем разделять личные счета и счёт ИП.

Подводим итог.

ИП на упрощенке не обязан вести бухучет.

ИП на упрощенке определяет доход самостоятельно. С дохода он обязан уплатить ИПН (налог с дохода) и соцналоги. После уплаты указанных налогов снимать/переводить/вносить деньги ИП может без документального подтверждения.

Некоторые ограничения установлены банками в виде суммы, которую можно снять в течение месяца. Однако их можно обойти, обосновав в банке необходимость этого действия.

Как правильно распоряжаться деньгами на счете для ИП на ОУР?

ИП на ОУР обязан вести бухгалтерский учет. Поэтому для ИП на ОУР снятие денег проходит по бухучету, например, в качестве «прочей краткосрочной дебиторской задолженности».

Снятие денег должно оформляться расходным кассовым ордером или переводом с расчетного счета на счет физлица.

Обратите внимание. Налог с дохода для ИП на ОУР должен быть уплачен с суммы полученного дохода. Снятые для личных целей суммы не уменьшают налогооблагаемый доход ИП.

⇒ См.: ИП на ОУР: преимущества и обязательства

Рассмотрим ответ на вопрос, может ли ИП на ОУР вносить деньги на счет.

Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим, определяется в соответствии со ст. 366 Налогового кодекса РК:

доход ИП, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления КПН, установленного ст. 225 НК РК, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226-240 НК РК,

минус

корректировка дохода ИП, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 1 ст. 241 НК РК с учетом положений пункта 2 ст. 241 НК РК,

плюс (минус)

минус

вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного ст. 242-276 НК РК,

плюс (минус)

корректировка доходов и вычетов, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки доходов и вычетов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного ст. 287 НК РК.

Таким образом, к доходам ИП согласно ст. 226 НК РК относятся, например:

доход от реализации;
доход от прироста стоимости;
доход в виде безвозмездно полученного имущества;
дивиденды, вознаграждения, выигрыши.

Такие операции, как взнос денег в кассу или банк, не считаются доходом ИП.

Но имейте в виду, что если вносить слишком большие суммы в кассу / в банк, или таких операций слишком много (денег вносится больше, чем заработано), то у налоговой может возникнуть вопрос об источниках этих денег.

Подводим итог.

На основании документов, бухгалтерской справки, распоряжения ИП на ОУР вправе снимать/переводить деньги с расчетного счета/кассы на личные нужды.

ИП на ОУР может вносить денежные средства в кассу, это не будет расцениваться как его доход. Отражать в учете это действие можно через счета капитала.

Вам может быть интересно:

Шпаргалка по налоговым отчетам

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

Кто может платить налог с дохода в размере 2%?

Как правильно выбирать код ОКЭД при регистрации?

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.