Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру в 2023 году?

Какие доходы фрилансера подлежат налогообложению?

Как посчитать вознаграждение фрилансера для ИПН, если оно оплачено в валюте?

Что делать, если у фрилансера нет ИП?

Чем отличается фрилансер от ИП?

Какой режим налогообложения выбрать фрилансеру?

В последние годы работа в качестве фрилансера стала популярной и актуальной. Эти люди не привязаны к офису, времени и даже к стране. Как правило, фрилансом занимаются разработчики, рекламщики, дизайнеры, копирайтеры, программисты.

За свои услуги такие профессионалы получают вознаграждение как в своей стране, так и за рубежом.

Как правильно легализовать свои доходы, чтобы в будущем у налоговой не возникло вопроса: «А откуда у вас деньги?» – Не забываем, что с 2025 года в РК будет введено всеобщее декларирование доходов граждан!

Рассмотрим самые основные вопросы работы на фрилансе.

1. Как организован фриланс?

Фриланс — это проектная работа. Фрилансер сотрудничает с разными заказчиками, у него нет одного постоянного работодателя. Как правило, работа осуществляется через биржи.

Значит, фрилансеры относятся к самозанятым и необходимо самостоятельно позаботиться о своем налогообложении.

2. Какие доходы фрилансера подлежат налогообложению?

Налоговый кодекс РК в статье 321 определяет: «В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов: доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, полученный физическим лицом, не являющимся ИП», а также «другие доходы, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан».

Значит, все вознаграждение, полученное фрилансером, в том числе из-за границы, является доходом физлица. А с дохода, как известно, нужно оплатить индивидуальный подоходный налог.

3. Как посчитать вознаграждение фрилансера для ИПН, если оно оплачено в валюте?

Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению.

4. Что делать, если у фрилансера нет ИП?

Зарегистрировать  ИП будет необходимо, если годовой доход превысит 12 МЗП (12 * 70 000 = 840 тг в 2023 г.) или у вас появятся наемные работники (помощники).

Пока нет ИП, фрилансер обязан сдавать декларацию – Форму 240.00 один раз в год, в срок до 31 марта, отразить в ней все свое вознаграждение и самостоятельно оплатить ИПН в размере 10% в срок до 10 апреля.

5. Чем отличается фрилансер от ИП?

ИП сосредоточены на росте и соразмерности систем, которые они создают. Чем больше – тем лучше.

Цель фрилансера состоит в том, чтобы иметь постоянную работу без начальника, чтобы работы было много, чтобы спрос постепенно рос и, соответственно, росла как почасовая зарплата, как и качество заказов.

6. Какой режим выбрать фрилансеру: ЕСП, «упрощенку» или СНР с использованием мобильного приложения?

ЕСП?

Фрилансеры, как правило, оказывают услуги не только физическим лицам, но и для ИП или юридических лиц.  А одно из главных условий ЕСП – это оказание услуг только физическим лицам.

⇒ Подробнее о том, может ли быть фрилансер плательщиком ЕСП,  читайте ЗДЕСЬ.

Поэтому с ИП/ТОО придется заключать договоры ГПХ, они за вас будут платить ОПВ, ВОСМС, ИПН. А по доходам, полученным от физических лиц, вы вправе платить ЕСП.

Такое разделение не противоречит нормам Гражданского кодекса РК и Налогового кодекса РК.

 СНР с использованием мобильного приложения?

Режим СНР с применением мобильного приложения очень удобен. Но есть три ограничения:

1) вы должны на фрилансе заниматься этими видами деятельности: фотография; переводческое дело; услуги в области образования; деятельность в области искусства и т.д. (полный список смотрите ЗДЕСЬ);

2) у вас не должно быть наемных работников,

3) ИП не должен быть плательщиком НДС.

Поэтому если ваш вид деятельности подходит под условия данного режима, то можете им воспользоваться. ИПН от дохода составляет 1%.

⇒ Подробнее о СНР на основе мобильного приложения читайте ЗДЕСЬ.

Наш совет – ИП на «упрощенке»

Лучше всего открыть ИП на режиме упрощенной декларации. Налог составит 3% от дохода (ИПН – 1,5%, соцналог – 1,5%). Нужно сдавать Форму 910 2 раза в год: за 1 полугодие – до 15 августа, за 2 полугодие – до 15 февраля. Оплата налога проводится до 25 августа и до 25 февраля.

Какие плюсы в этом варианте? Фрилансер застрахован на случай потери работы, ухода в отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, поскольку платит ежемесячно социальные отчисления.

И еще один плюс – с ИП юридические лица охотнее сотрудничают, поскольку вся ответственность по налогам лежит на самом ИП.

⇒ ЗДЕСЬ вы можете почитать про налоги для ИП на «упрощенке».

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ