ИП на ОУР: преимущества и обязательства

Насколько отличаются упрощенный и общеустановленный режимы налогообложения для ИП?

Очевидное преимущество – нет ограничений по видам деятельности плюс высокий лимит дохода.

А в чем сложности? ОУР – это увеличение количества отчетов, налогов плюс обязательство вести бухучет.

Расскажем подробнее про условия работы ИП на ОУР.

В каком случае выбирают ИП на ОУР?

Упрощенный режим налогообложения устанавливает строгие ограничения по условиям работы.

На начальном этапе ограничение выражается в запрещенных видах деятельности на упрощенке. См. подробнее в этой статье.

Дальнейшим ограничением являются размер дохода за полгода (88 748 296 тг) и количество сотрудников (30 человек) – т.е. упрощенка становится невозможной при очевидном росте бизнеса.

Поэтому индивидуальные предприниматели, которым не подходит упрощенный налоговый режим из-за различных ограничений, обязаны сменить режим налогообложения, например, на  общеустановленный.

Отметим, что для ИП на ОУР тоже есть лимиты:

• до 250 человек сотрудников,
• до 300 000 МРП (1 107 600 000 тг) дохода.

 

Налоги ИП на ОУР

Налог с прибыли

Основной налог ИП на ОУР – 10% с прибыли.

Это больше, чем у ИП на упрощенке (3% с дохода). Но чтобы определить доход на ОУР, нужно из выручки вычитать расходы. Поэтому при определенных условиях разница между СНР и ОУР в налоге с прибыли не так велика. Мы рассматривали примеры в этой статье.

 

Налоги за самого ИП

ИП имеет статус работника. При этом ИПН со своей заработной платы он не уплачивает.

ИП сам устанавливает себе размер зарплаты. Минимальной базой, которую можно применять, является 1 МЗП (85 000 тг. в 2024 году).

Если предприниматель установил себе зарплату в 1 МЗП, то он уплатит:

• ВОСМС (5% от 1,4 МЗП, т.е. фиксированная на год сумма) – 5 950 тг,
• ОПВ (пенсионные взносы) – 10%,
• ОПВР (пенсионные взносы работодателя) – 1,5%,
• СО (соцотчисления) – 3,5%,
• СН – 2 МРП минус соцотчисления.

Итого: ВОСМС ‒ 5 950 тг, ОПВ ‒ 8 500 тг, ОПВР ‒ 1 275 тг, СО ‒ 2 975 тг, СН ‒ 4 409 тг.

 

Налоги за работников

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) ‒ 10%;

отчисления на медстрахование (ОСМС) ‒ 3%;

взносы на медстрахование (ВОСМС) ‒ 2%;

обязательные пенсионные взносы (ОПВ) ‒ 10%;

ОПВ работодателя (ОПВР) ‒ 1,5%;

социальные отчисления (СО) ‒ 3,5%;

соцналог – 1 МРП минус соцотчисления.

За работника можно применять налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14 * 3 692 = 51 688 тг.).

Итого:

за счёт работника: ВОСМС ‒ 1 700 тг, ОПВ ‒ 8 500 тг,  ИПН ‒ 231 тг;

за счёт работодателя: ООСМС ‒ 2 550 тг, ОПВР ‒ 1 275 тг, СО ‒ 2 975 тг, СН ‒ 717 тг.

 

Как видим, разница между налогами за ИП и работника в дополнительных налогах за работника: ИПН и В(О)ОСМС.

Социальные налоги и платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (до 25 февраля – за январь и т.д.).

 

Правила уплаты налогов для ИП на ОУР при отсутствии дохода

Вы знаете, что при отсутствии дохода на упрощенке нужно платить только фиксированную ставку ВОСМС. А для ИП на ОУР правила отличаются? – Да.

При отсутствии дохода за себя нужно платить ВОСМС и социальные отчисления (СО) с 1 МЗП.

При этом ИП вправе не платить за себя:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и ОПВР либо уплатить их с 1 МЗП
• и социальный налог (подп. 3) п. 2 ст. 485 НК РК).

Налоги за работников при отсутствии дохода

Если у ИП на ОУР отсутствует доход, но есть работник (не в официально оформленном отпуске без содержания), то необходимо выплатить работнику заработную плату и все налоги за него. При отсутствии денег на расчетном счете ИП, выплату нужно произвести за счет личных средств ИП.

 

Отчеты ИП на ОУР

Налоговый период для ОУР – квартал. Поэтому четыре раза в год сдается Форма 200:

до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года.

Раз в год сдается Форма 220 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации.

Дополнительно при необходимости нужно сдавать:

1) Форму 701 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) – до 15 февраля отчетного года. Ставка налога на имущество равна 0,5% от налоговой базы. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

2) Форму 700 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) – до 31 марта будущего года. 

 

НДС для ИП на ОУР

Лимит дохода для постановки на НДС равен 20 000 МРП (73 840 000 тг за год в 2024-м году).

При превышении лимита нужно подать заявление в налоговую и встать на учет как плательщик НДС.

Плательщики НДС должны сдавать Форму 300 каждый квартал и уплачивать 12% с дохода.

Если ИП ввозит товары из-за границы (покупает у нерезидента), он должен уплатить налог при растаможке товара, даже если не является плательщиком НДС.

Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

 

Подводим итог.

Работа по общеустановленному режиму налогообложения требует соблюдения множества правил, увеличивает количество отчетности и требует повышенного контроля, по сравнению с упрощенкой.

ИП может привлекать бухгалтера (в штате или на аутсорсе), а может вести бухгалтерию, подключив электронного бухгалтера asistent.kz. Он разработан специально под потребности казахстанских ИП и ТОО.

Интуитивно понятный и полезный сервис, который помогает самостоятельно:

• платить налоги,
• начислять заработную плату,
• сдавать отчеты,
• вести работу с контрагентами;
• выписывать документы (ЭСФ, ЭАВР, СНТ).

Asistent.kz доступен на компьютере, ноутбуке, планшете и смартфоне из любой точки мира, где есть Интернет.

Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.

 

Вам может быть интересно: 

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

Как правильно выбирать код ОКЭД при регистрации?

Как статус резидента РК влияет на налоги?

Порядок действий для ИП при смене локации