«3. Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг (а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.»

Близкие родственники – это родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки (подпункт 13) пункта 1 статьи 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье»).

Все перечисленные условия: ВНЖ или гражданство, близкие родственники, недвижимость – должны присутствовать одновременно.

Значит, если гражданин РК постоянно не проживает в Казахстане и здесь не находится центр его жизненных интересов, то он не признается резидентом.

На что влияет статус резидента при получении дохода?

1) Если вы работаете по трудовому договору, то резидентство дает право применять налоговый вычет 14 МРП, а также другие вычеты (по инвалидности, многодетности и т.д.).

⇒ См.: О вычете 14 МРП.

2) Если вы получаете доход за пределами РК (мигрант-резидент РК), то при соответствующих условиях можно применить договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор действует внутри ЕАЭС, а также с некоторыми странами. Их список можно найти на сайте налоговой.

На данный момент у Казахстана заключено более 50 конвенций об избежании двойного налогообложения, среди них: страны ЕАЭС, Грузия, Испания, Кипр, ОАЭ, Сербия и т.д.

При получении сертификата подтверждения резидентства, в стране, где мигрант работает, он не платит налоги и уплачивает их только в Казахстане. Для этого нужно предоставить казахстанский сертификат в налоговую страны, где работает резидент РК.

Как подтвердить налоговый статус в Казахстане?

Получить сертификат подтверждения резидентства через госуслугу на egov.kz.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Налоговый статус можно подтверждать в пределах срока исковой давности: 3 года (ст. 48 НК РК). В течение этого времени налоговая вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет.

Таким образом, подтвердить статус можно за два предшествующих календарных года и за текущий календарный год.

Текущий сертификат резидентства выдается на год. Статус налогового резидента нужно подтверждать каждый календарный год, до 31 марта текущего года за прошлый год, т.е. до уплаты ИПН за прошлый год.

Подводим итог.

Подтверждение резиденства РК через сертификат позволяет:

1) не платить ИПН дважды – для граждан РК, работающих за границей или получающих доход за пределами РК,

2) а также получать вычеты по ИПН при работе по трудовому договору – для работающих в Казахстане.

Вам может быть интересно:

Налоги ИП на упрощенке в 2024 году

Кто должен сдавать Форму 240 в 2024-м году?

Бухгалтерия МСБ: как не допускать ошибок?

Как совместить разные формы предпринимательства?

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии asistent.kz позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.