Будет ли штраф за оплату наличными плательщику НДС?

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно знать статус сторон сделки и обратиться к закону РК «О платежах и платежных системах».

Согласно п. 9 ст. 25 Закона, платежи по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, осуществляется ИП-плательщиком НДС или юрлицом (независимо от постановки на учет по НДС) в пользу другого ИП на НДС или юрлица только в безналичном порядке.

Обратите внимание, что размер 1000 МРП меняется (увеличивается) каждый год, согласно Закону о республиканском бюджете: в 2023-м году этот предел был равен 3 450 000 тг, а в 2024-м – 3 692 000 тг.

Что означает оплата наличными?

Платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет, являющихся законным платежным средством, лицом, осуществляющим платеж, лицу, перед которым данное лицо имеет денежное обязательство (п. 5, 6 ст. 25 Закона «О платежах и платежных системах»).

Сделки свыше 1000 МРП нужно проводить безналично, т.е. на основании платежных инструментов с использованием банковских счетов.

Рассмотрим примеры. Действует ли ограничение в 1000 МРП, если:

ИП с НДС платит физлицу? – Нет;

ТОО платит ИП на упрощенке? – Нет;

Физлицо платит ТОО? – Нет;

ИП с НДС платит ИП с НДС? – Да.

Обратите внимание на то, что статус плательщика НДС у ваших контрагентов может измениться, соответственно, изменится ограничение по сделкам.

⇒ См.: Самые частые вопросы по НДС в Казахстане

 

Если ТОО заключило договор на год, как действует ограничение в 1000 МРП?

Ограничение распространяется на сделку независимо от срока действия договора и периодичности осуществления платежей.

Это значит, что все платежи в рамках одного договора будут учитываться как один и подпадать под ограничение в 1000 МРП.

Также срок действия вашего договора для выявления этого нарушения не важен. Например, даже при договоре на несколько лет, вы не можете уплатить наличными больше чем 1000 МРП.

Обоснование этого находим в ГК РК (ст. 147), норма закона привязана к сделке, а не к временному периоду:

сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.  

Подпадает под ограничение и административную ответственность дробление сделки и заключение нескольких однородных договоров с одним и тем же контрагентом.

Как выявляется дробление сделки?

Заключение нескольких однородных договоров выявляется через камеральный контроль. На нарушителя заводится административное дело.

Можно оплачивать наличными на сумму до 1000 МРП нескольким контрагентам (каждому до 1000 МРП) по разным договорам. Это не будет являться нарушением.

 

Какой штраф предусмотрен за оплату наличными свыше 1000 МРП?

В статье 266 Кодекса РК «Об административных правонарушениях»  предусмотрена ответственность: штраф в размере 5% от суммы платежа.

Например, между двумя ИП с НДС произведен платеж наличными 3 900 000 тг (что выше ограничения в 3 692 000 тг). За это нарушение будет наложен штраф: 3 900 000 * 5% =  195 000 тг.

Также расходы по сделке свыше 1000 МРП, осуществленной с нарушением, не подлежат вычету.

А для плательщиков НДС, если в рамках одной гражданско-правовой сделки стоимость приобретаемого товара, работы, услуги с учетом НДС превышает 1000 МРП и оплата за такие товары, работы, услуги  осуществляется за наличный расчет, то сумма НДС по такой сделке признается налогом, не относимым в зачет (подп. 4) п. 1 ст. 402 НК РК).

Кто обязан заплатить штраф?

Штраф обязан заплатить тот, кто осуществил платеж, т.е. покупатель.

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать отчеты для малого и среднего бизнеса: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

 

Вам может быть интересно: 

Как уплачивать штрафы за несколько нарушений одновременно?

Как открыть ТОО онлайн?

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

Смена налогового режима: как правильно сдать отчет?

Криптовалюта в РК: налоги и отчеты