Всё что нужно знать про налоговые вычеты с 2026-го года

1. Ограничения по вычетам для общеустановленного режима налогообложения.

С 2026-го года налогоплательщики на общеустановленном режиме, приобретая товары, работы, услуги у плательщика на СНР на основе упрощённой декларации, не могут отнести эти расходы на вычеты (подпункт 16) п. 1 ст. 286 НК РК):

«Вычету не подлежат расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации на дату получения таких товаров, работ или услуг.»

Поэтому закуп товара или заказ услуг у контрагента на ОУР выгоднее, чем у СНР, так как позволяет экономить на ИПН/КПН 10%–20% от суммы такого договора.

⇒ Читайте здесь, как проверить налоговый режим контрагента.

Можно ли брать на вычет расходы на самозанятых?

Прямого запрета на вычеты по расходам на СНР для самозанятых в НК РК нет.

Чтобы законно отнести такие расходы на вычеты, нужны корректно оформленные первичные документы, которые должен предоставить самозанятый, — выбить чек, подписать договор и т.д.

2. Вычет по фонду заработной платы на упрощёнке.

Если годовой доход на упрощёнке превысит 24 000 МРП (103,8 млн. тг) в год, налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фонда оплаты труда.

⇒ Подробнее о налоговом режиме по упрощённой декларации читайте здесь.

Как применять вычет 24 000 МРП?

Вычет применяется с момента превышения порога в 24 000 МРП, и только на сумму превышения. Например, доход за год составил 150 млн. тг, а превышение 24 000 МРП установлено в июле. Значит, с июля можно применять вычет с суммы ~46 млн. тг (150 млн. тг минус 103,8 млн. тг).

2. Налоговые вычеты по социальным платежам.

Изменения внесены в правила уплаты налогов с договоров ГПХ. Читайте подробнее в этой статье.

Налоговые вычеты по социальным платежам применяются (ст. 438 НК РК):

• на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ),
• социальных отчислений (СО) с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
• и взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).

3. Базовый налоговый вычет

Согласно статье 403 НК РК, базовый налоговый вычет составляет 30 МРП (129 750 тг при МРП 4 325 тг в 2026 г.).

Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360 МРП (1,6 млн. тг).

Базовый налоговый вычет заменил старый вычет в 14 МРП и сделал зарплату, получаемую на руки, больше.

В 2026 году также отменена 90% корректировка для зарплат ниже 25 МРП и отменены вычеты на медицину, обучение, ипотеку в «Отбасы банке».

4. Социальные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты применяются для:

• лиц с инвалидностью I и II групп, подтвержденной бессрочно, — в размере 5 000 МРП в год (21,6 млн. тг)
• и 882 МРП в год (3,8 млн. тг) — для лиц с инвалидностью III группы,
• а также одного из родителей, усыновителей, опекунов детей с инвалидностью.

Поэтому физическое лицо имеет право на применение:

1) налоговых вычетов социальных платежей (ОПВ, ВОСМС, СО с ГПХ);

2) базового налогового вычета в 30 МРП

3) и при соответствующих условиях — социальных налоговых вычетов.

⇒ О том, какие льготы по социальным платежам можно применить, читайте здесь

Как правильно применить вычеты? (статья 437 НК РК)

Базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

2) копий подтверждающих документов для применения социального налогового вычета.

При наличии нескольких работодателей, вычет можно применить только у одного из них.

 

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер  и т.д.) и получите бесплатно все расчёты.

Вам может быть интересно:

Сравниваем налоговые режимы: упрощёнка и ОУР

Предельные суммы для налогов и соцплатежей в 2026 году

Как изменились правила выписки ЭСФ в 2026-м году?

Как правильно сдавать отчёты в 2026-м году

Заработная плата на упрощенке — Единым платежом