Тонкости налогового отчета у ИП

Для многих предпринимателей налоги и налоговые отчеты это главная проблема. Поэтому они отдают ее на аутсорсинг или нанимают высокооплачиваемого специалиста. Оправданы ли их страхи, давате разберемся.

Для ясности определим все виды налоговых режимов для ИП:

1. общеустановленный порядок (индивидуальный подоходный налог — 10 % в год);
2. специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
   • на основе патента (стоимость патента 2% от объекта налогообложения, нельзя нанимать работников, доход за год не должен превышать 300 МЗП (на 2016 г – 6 857 700 тенге));
   • на основе упрощенной декларации (налог к уплате 3% от валового дохода (расходы за период не учитываются), численность работников 25 чел., включая ИП, доход не более 1 400 МЗП тенге за полугодие (на 2016 г – 32 002 600 тенге)).

Индивидуальный подоходный налог для ИП , осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке составляет 10 %. В соответствии со ст.185 п.1 пп.1 НК РК отчетным налоговым периодом в целях представления ф. 220 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом , оплата ИПН производится не позднее 10 апреля года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП (минимальная заработная плата) и не более 75 – кратной МЗП.

Порядок расчета индивидуального подоходного налога:

Таким образом индивидуальным предпринимателем представляется следующая налоговая отчетность :

1. Ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу » — ежеквартально , срок представления декларации не позднее 15 числа второго месяца , следующего за отчетным кварталом. — по наемным работникам , и по своему заявленному доходу. Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП и не более 75 – кратной МЗП.
2. Ф. 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» , не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для предпринимателей, работающих на упрошенном режиме налогобложения, основной проблемой является определение дохода. Признание дохода регулирует Налоговый Кодекс, в котором сказано, что:

• в Казахстане действует принцип начисления, т.е. доходы начисляются (другими словами – возникают), когда по факту осуществлена реализация, т.е. товар продан, услуга оказана (ст.57),
• доход от выполнения работ, оказания услуг признается на основании акта выполненных работ, оказанных услуг …(ст.427-1).
• доходы от выполнения работ, оказания услуг признаются в том же периоде, в котором подписан акт выполненных работ, оказанных услуг (ст.427-1)

Налоговый Кодекс РК дает нам определение того, что является доходом для ИП (ст. 427 п.4):

• доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в аренду имущества;
• доход от списания обязательств;
• излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
• доход в виде безвозмездно полученного имущества
• возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду

и т.д.

Представляем простой пример понимания того, что написано выше:

• ИП получил за 1 полугодие 2016 г. деньги на расчетный счет и в кассу общей суммой 5 000 000 тенге.
• ИП продал в этом же полугодии товара и оказал услуги (имеются подписанные накладные и акты выполненных работ) на сумму 7 000 000 тенге.
• Доходом для ИП в 1 полугодии будет являться сумма 7 000 000 тенге.
• Исходя из дохода платим КПН в размере 2% или 3% в завесимости от налогового режима (просто упрощенка или патент). Помимо это не забываем, что нужно еще оплачивать пенсионные и соцотчисления (5% и 10%), которые оплачиваются от заработной платы, ни в коем случае не от дохода.

Актуальность информации: июль 2016 г.

АКТУАЛЬНО:

Режим налогообложения: общеустановленный или упрощенный?

Про Форму 910 простыми словами

Как правильно учитывать и отражать доходы в Форме 910?

Коды ОГД в Форме 910: как не допустить ошибки?

Наш сервис помогает подписчикам заполнить все формы онлайн и сдать их в два клика. ⇒ Форма 910 на "упрощенке" или Форма 200 для ОУР.

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ