Тонкости налогового отчета у ИП

Для многих предпринимателей налоги и налоговые отчеты это главная проблема. Поэтому они отдают ее на аутсорсинг или нанимают высокооплачиваемого специалиста. Оправданы ли их страхи, давате разберемся.

Для ясности определим все виды налоговых режимов для ИП:

  1. общеустановленный порядок (индивидуальный подоходный налог — 10 % в год);
  2. специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
    • на основе патента (стоимость патента 2% от объекта налогообложения, нельзя нанимать работников, доход за год не должен превышать 300 МЗП (на 2016 г – 6 857 700 тенге));
    • на основе упрощенной декларации (налог к уплате 3% от валового дохода (расходы за период не учитываются), численность работников 25 чел., включая ИП, доход не более 1 400 МЗП тенге за полугодие (на 2016 г – 32 002 600 тенге)).

Индивидуальный подоходный налог для ИП , осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке составляет 10 %. В соответствии со ст.185 п.1 пп.1 НК РК отчетным налоговым периодом в целях представления ф. 220 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом , оплата ИПН производится не позднее 10 апреля года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП (минимальная заработная плата) и не более 75 – кратной МЗП.

Порядок расчета индивидуального подоходного налога:

 

Доход:  
Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период — 1 000,0 тыс.тенге
Вычеты:  
Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) — 600,00 тыс.тенге
Конкретизация Строки 220.00.019 (Обязательные пенсионные взносы), вычитается сумма начисленных и оплаченных пенсионных взносов за ИП — 24,0 тыс.тенге (20,0т.т*10%)*12 месяцев
Облагаемый доход (убыток) индивидуального предпринимателя — 400,00 тыс.тенге
Ставка ИПН — 10%
ИПН с облагаемого дохода — 40,0 тыс.тенге

Таким образом индивидуальным предпринимателем представляется следующая налоговая отчетность :

  1. Ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу » — ежеквартально , срок представления декларации не позднее 15 числа второго месяца , следующего за отчетным кварталом. — по наемным работникам , и по своему заявленному доходу. Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП и не более 75 – кратной МЗП.
  2. Ф. 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» , не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для предпринимателей, работающих на упрошенном режиме налогобложения, основной проблемой является определение дохода. Признание дохода регулирует Налоговый Кодекс, в котором сказано, что:

  • в Казахстане действует принцип начисления, т.е. доходы начисляются (другими словами – возникают), когда по факту осуществлена реализация, т.е. товар продан, услуга оказана (ст.57),
  • доход от выполнения работ, оказания услуг признается на основании акта выполненных работ, оказанных услуг …(ст.427-1).
  • доходы от выполнения работ, оказания услуг признаются в том же периоде, в котором подписан акт выполненных работ, оказанных услуг (ст.427-1)

Налоговый Кодекс РК дает нам определение того, что является доходом для ИП (ст. 427 п.4):

  • доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в аренду имущества;
  • доход от списания обязательств;
  • излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
  • доход в виде безвозмездно полученного имущества
  • возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду

и т.д.

Представляем простой пример понимания того, что написано выше:

  • ИП получил за 1 полугодие 2016 г. деньги на расчетный счет и в кассу общей суммой 5 000 000 тенге.
  • ИП продал в этом же полугодии товара и оказал услуги (имеются подписанные накладные и акты выполненных работ) на сумму 7 000 000 тенге.
  • Доходом для ИП в 1 полугодии будет являться сумма 7 000 000 тенге.
  • Исходя из дохода платим КПН в размере 2% или 3% в завесимости от налогового режима (просто упрощенка или патент). Помимо это не забываем, что нужно еще оплачивать пенсионные и соцотчисления (5% и 10%), которые оплачиваются от заработной платы, ни в коем случае не от дохода.

Актуальность информации: июль 2016 г.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

 

АКТУАЛЬНО:

Режим налогообложения: общеустановленный или упрощенный?

Про Форму 910 простыми словами

Как правильно учитывать и отражать доходы в Форме 910?

Коды ОГД в Форме 910: как не допустить ошибки?

 

Наш сервис помогает подписчикам заполнить все формы онлайн и сдать их в два клика. ⇒ Форма 910 на "упрощенке" или Форма 200 для ОУР.

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ

Комментарии

Статья актуальна на
01.03.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ