Нужен ли бухгалтерский учет для ИП на "упрощенке" в Казахстане?

Какие ИП не обязаны вести бухгалтерский учет?

ИП вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности, если они (Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 г.№ 234-III):

1) применяют специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по НДС;

3) не являются субъектами естественных монополий.

 

Нужен ли бухгалтерский учет ИП на "упрощенке"?

Если на предпринимателя не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности,  то они организуют и ведут налоговый учет по Правилам (Приказ МФ РК от 1 февраля 2018 г. № 98).

Это значит, что любой ИП, отвечающий вышеперечисленным условиям, имеет право выбирать, вести ли ему бухгалтерский учет.

Если у ИП много хозяйственных операций и нужно контролировать собственное имущество, то будет логичным вести бухгалтерский учет.

Если он единственный сотрудник и происходит три-четыре хозяйственных операций в месяц, то бухгалтерский учет не нужен.

 

Налоговый учет для ИП на "упрощенке"

При это ИП должен обеспечить налоговый учет, в том числе составление, хранение первичных учетных документов,  проведение инвентаризации.

В соответствии с пунктом 2 ст. 190 НК РК учетная документация ИП включает в себя:

• первичные учетные документы;
• налоговые формы (Форма 910 на "упрощенке");
• налоговую учетную политику;
• иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

К первичным документам относятся все бухгалтерские документы: акты, накладные, счета-фактуры, авансовые отчеты, приходники, расходники и т.п.

Все операции и события отражаются с подкреплением оригиналов документов.

Право работников (бухгалтер, кассир) подписывать первичные учетные документы утверждается документально в письменной форме.

При отсутствии вышеуказанного документа ответственность за право подписи первичных учетных документов и правильность отражения операций в них возлагается на самого ИП.

Первичные учетные документы составляются в день совершения операции или события, либо непосредственно после их окончания (п. 22–36 Правил ведения бухгалтерского учета. Приказ МФ РК от 31 марта 2015 г. № 241).

Первичные учетные документы, формы и требования к которым не утверждены законодательством, могут разрабатываться ИП самостоятельно.

 

Налоговые формы для ИП на "упрощенке"

Кроме первичных документов, у ИП должны быть налоговые формы.

Основная налоговая форма – это налоговая отчетность. Для ИП на упрощенке налоговой отчетностью является Форма 910.00.

Бланк налоговой отчетности можно бесплатно получить в налоговом комитете или в Кабинете налогоплательщика. 

Для наших подписчиков сдать Форму 910 можно ЗДЕСЬ.

 

Налоговые регистры для ИП

Налоговые формы включают в себя налоговые регистры.

Примеры налоговых регистров: журнал учета расходных накладных, журнал учета приходных накладных, журнал кассовых документов, журнал выдачи заработной платы.

Налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Налоговые регистры составляются ИП самостоятельно в свободной форме. Законодательно утвержденных форм налоговых регистров нет. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов.

 

Налоговая учетная политика для ИП

ИП должен принять налоговую учетную политику – документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета.

ИП нет необходимости самостоятельно составлять налоговую учетную политику, есть утвержденная в законодательном порядке форма (см. Приказ МФ РК от 1 февраля 2018 г. № 97).

 

Инвентаризация для ИП

Обязательным элементом налогового учета является инвентаризация.

В целях обеспечения достоверности данных налогового учета проводится инвентаризация активов и обязательств в порядке, определяемом ИП.

Сроки и процедуры проведения инвентаризации определяются ИП самостоятельно. Главное, чтобы налоговые органы при проверке могли удостовериться, что ИП периодически ее проводит.

Инвентаризации подлежит:

• все имущество независимо от его местонахождения,
• не принадлежащее ИП, но находящееся на ответственном хранении,
• арендованное согласно договору, полученное для переработки, принятое на комиссию,
• а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам, и все виды обязательств.

Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносятся в инвентаризационные описи – документы, составляемые в момент проведения инвентаризации и подтверждающие фактическое наличие имущества на определенную дату, которые подписывается ИП.

Излишки, выявленные при инвентаризации фактического наличия имущества, с данными налогового учета, признаются доходом в налоговом учете в соответствии с подп. 7) п. 2 ст. 681 Налогового кодекса РК.

Храненится учетная документация ИП не менее 5-ти лет (ст. 193 Налогового кодекса РК).

 

Ответственность ИП за нарушения по учетной документации

Ответственность предумаотрена ст. 276 Кодекса РК "Об административных правонарушениях"

Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации влечет предупреждение.

Повторное нарушение в течение года приводит к штрафу в размере 25 МРП.

За не отражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) – предупреждение.

За повторное нарушение данного требования в течение года – штраф в размере 3% от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).

Актуальность информации: ноябрь 2019 г.

 

АКТУАЛЬНО:

Какие обязательства перед сотрудниками возникают у работодателя в ИП на «упрощенке»?

Всё о налогах ИП на "упрощенке"

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и самостоятельно платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ