Коэффициент налоговой нагрузки (КНН) в 2026 году превратился в реальный инструмент налогового контроля. Показатель КНН напрямую влияет на вероятность налоговой проверки.

КНН — это процентное соотношение суммы фактически уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет к базе доходов за календарный год. Это значит, что КНН показывает, какую долю дохода ваш бизнес отдаёт государству в виде налогов.

В Приказе Министра финансов РК от 23 октября 2025 г. № 620 подробно описаны правила расчёта и применения.

Формула расчёта КНН:

КНН = (Н и ОП / СГД) × 100%, где:

Н и ОП — налоги и обязательные платежи в бюджет за календарный год.

Включаются:

все налоги и платежи, отражённые в налоговой отчётности;
налоги, уплаченные в иностранные государства;
КПН, удержанный у источника выплаты.

Не включаются:

ИПН / КПН с дохода, облагаемого у источника выплаты;
таможенные платежи;
НДС и акцизы при импорте;
НДС, если по итогам года сумма сложилась отрицательной (возмещение).

СГД — совокупный годовой доход без учёта расходов на зарплаты и амортизацию, т. е. не прибыль.

Ваш КНН рассчитывается и оценивается автоматически Комитетом государственных доходов (КГД МФ РК) на основе ваших данных налоговой отчётности.

Среднеотраслевой КНН

Налоговая ежегодно рассчитывает среднеотраслевые значения КНН отдельно:

для общеустановленного режима и отдельно для специальных налоговых режимов;
по каждому виду экономической деятельности (по коду до второго знака);
по каждой области и городу областного значения.

Один раз в год рассчитывается среднеотраслевое значение, по состоянию на 1 мая года, следующего за отчётным.

Значения среднеотраслевых КНН открыты и публикуются на сайте kgd.gov.kz. Они используются для сравнения с индивидуальным КНН налогоплательщика.

На что влияет КНН?

Ключевым фактором при назначении комплексной налоговой проверки теперь является именно КНН (ст. 152 НК РК).

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Если ваш КНН существенно ниже среднеотраслевого, то появляется риск получения запроса в рамках камерального контроля и назначения проверки.

Проверка не назначается, если КНН составляет ≥ 90% (близок к среднему или выше среднего по отрасли) от верхнего значения среднеотраслевого КНН.

Для кого КНН особенно важен:

для ТОО и ИП на общеустановленном режиме, особенно с большими оборотами;
для перешедших на ОУР после упразднения старых налоговых режимов;
для сфер с высокой долей зарплаты и амортизации (торговля, строительство, производство и т. п.);
для бизнеса, который ранее оптимизировал налоги через вычеты.

Чтобы минимизировать риски, нужно сверять свой КНН с отраслевыми значениями на сайте kgd.gov.kz (КНН за 2025-й год будет опубликован после 1 мая) и планировать налоговую нагрузку заранее, особенно при смене налогового режима.

Вести бухгалтерию для малого и среднего бизнеса без ошибок в расчётах и уплате налогов можно через онлайн-бухгалтера asistent.kz. Доступно три дня бесплатного тестирования.

Вам может быть интересно:

Рассчитываем заработную плату за сотрудников на упрощенке в 2026-м году

Легко ли открыть ТОО?

Как правильно сдавать отчёты с 2026-го года?

Как изменились правила выписки ЭСФ?

Бухучёт на упрощёнке: что изменилось?

Новый НК РК: самое важное про НДС