Как налоговая проверяет фактический адрес предпринимателя?

Актуально: 2026 г.

Обязывает ли закон ИП на упрощенке иметь офис?

Упрощенный режим налогообложения предполагает упрощенный порядок работы. Поэтому ИП на упрощенке не обязан иметь офис, если этого не требует его род деятельности.

Можно ли открывать ИП, если прописан в другом городе?

При заполнении налоговой отчетности (Форма 910) вы увидите графы “место жительства физлица” и “место нахождения ИП”. При отсутствии офиса у ИП эти адреса будут совпадать.

⇒ См.: Про Форму 910 простыми словами

Место нахождения ИП – это место преимущественного осуществления деятельности, заявленное при постановке на регистрационный учет. Значит, можно вести предпринимательскую деятельность на упрощенке не по месту регистрации места жительства. Например, быть зарегистрированным в Караганде и открыть ИП в Астане.

Для каких предпринимателей нужен юридический адрес?

Юридический адрес обозначает официальное местонахождение юридического лица, т.е. ТОО.

Регистрировать ТОО нужно по месту ведения фактической деятельности, вне зависимости от адреса прописки учредителя. См. статью 39 ГК РК: местонахождением юридического лица является местонахождение его исполнительного органа (директора, бухгалтерии и т.д.).

Также юридический адрес ТОО вносится в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров.

Таким образом, юридический адрес есть у всех ТОО.

Может ли налоговая проверить фактический адрес?

Предприниматели обязаны находиться по тому юридическому адресу, который указан в их учредительных документах.

Налоговая служба периодически проводит проверки (налоговое обследование), чтобы подтвердить адрес предпринимателя.

Под налоговое обследование попадают в случаях (ст. 181 НК РК):

1) невозможности вручения предписания, предварительного акта налоговой проверки, акта налоговой проверки, решения об ограничении в распоряжении имуществом и (или) акта описи ограниченного в распоряжении имущества;

2) необходимости в подтверждении фактического нахождения или отсутствия налогоплательщика в связи с возвратом почтовой корреспонденции с отметкой о невозможности ее вручения ввиду отсутствия адресата по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, а также отсутствия данных об абонентских номерах сотовой связи и адресах электронной почты или обратной связи по представленным данным.

Как правильно сменить адрес?

Нужно внести изменения в свои регистрационные данные не позднее 10 рабочих дней со дня их изменения. Речь идет как о смене адреса проживания ИП, так и о смене места осуществления деятельности. Это нужно сделать онлайн: через Кабинет налогоплательщика или через некоторые банковские приложения.

Для ТОО установлен один месяц, чтобы уведомить Минюст и внести изменения в документы.

Ответственность за неуведомление о смене адреса

За несвоевременное извещение о смене адреса юридического лица будет вынесено предупреждение или наложен штраф (п. 2 ст. 466 Кодекса РК «Об административных правонарушениях»):

• для малого бизнеса и некоммерческих организаций – 5 МРП;
• для среднего бизнеса – 10 МРП;
• для крупного бизнеса – 30 МРП.

1 МРП – 4 325 тг в 2026-м году.

Ответственность за отсутствие по месту регистрации

Подробный порядок проведения проверки места фактического пребывания описан в статье 181 НК РК.

За три дня до начала проверки налоговая отправляет предпринимателю уведомление о дате проверки. Если налогоплательщик не обнаружен по юридическому адресу, налоговая направит ему уведомление.

Если предприниматель отсутствовал в месте регистрации бизнеса, он в явочном порядке должен будет предоставить в налоговую письменное пояснение причин своего отсутствия по указанному адресу.

При этом он обязан предоставить доказательства и объяснения (п. 6 ст. 181 НК РК):

• 1) пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования;
• документ, подтверждающий место нахождения налогоплательщика (налогового агента), в зависимости от правомочия на недвижимое имущество:
  • копию документа, подтверждающего право собственности на недвижимое имущество или пользования им (на срок не менее одного года);
  • копию документа, подтверждающего право пользования (на срок менее одного года), с предъявлением для сверки оригинала или нотариально засвидетельствованной не ранее чем за 10 рабочих дней до представления копии указанного документа;
  • нотариально удостоверенное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.

При неисполнении уведомления в установленный срок налоговый орган на следующий рабочий день после истечения срока исполнения уведомления приостанавливает выписку электронных счетов-фактур.

За ведение деятельности без перерегистрации местонахождения юридического лица налагается штраф (ст. 466 КоАП РК):

• для малого бизнеса и некоммерческих организаций – 10 МРП;
• для среднего бизнеса – 20 МРП;
• для крупного бизнеса – 40 МРП.

1 МРП – 4 325 тг в 2026-м году.

Таким образом, если не уведомить налоговую о смене адреса и продолжать вести деятельность, ответственность наступает по двум указанным статьям.

Подводим итог.

ИП на упрощенке при регистрации может указывать только адрес своего места жительства.

ИП на упрощенке может иметь регистрацию места жительства в одном месте, а как ИП вести деятельность в другом городе.

Для ТОО юридический адрес обязателен, он указывается в учредительных документах.

Нужно обязательно вносить все изменения адреса в регистрационные данные ИП (в течение 10 дней) или ТОО (в течение месяца).

ИП на упрощенке может попасть под проверку фактического адреса, если не ответит на уведомление от налоговой.

Под особым контролем находятся плательщики НДС.

 

Сдавайте через наш сайт налоговые отчеты: Форму 910 или Форму 200.

Подписчики asistent.kz получают напоминания о сроках уплаты налогов и сдачи отчетов. С нами вы не допустите ошибок.

Посмотрите на видео, как легко:

⇒ заплатить налоги,

⇒ сдать отчеты

⇒ и выписать документы

– с помощью asistent.kz.

Как получить доступ к asistent.kz? – Регистрируйтесь и пользуйтесь 7 дней бесплатно. Переходите ПО ССЫЛКЕ

 

Вам может быть интересно: 

Платить ли налог с дохода, если документы есть, а денег на счете еще нет?

Можно ли на упрощенке свободно снимать деньги со счета?

Какие налоги платит ИП-студент?

Криптовалюта в РК: налоги и отчеты

Как открыть IT-компанию в Казахстане?