Чем рискует ИП, который не платит ВОСМС?

Рассмотрим ситуацию: ИП на упрощенке зарабатывает время от времени, бывают месяцы без прибыли, когда он забывает про ИП и не платит никаких налогов. К чему приведет такая ситуация?

Размер взносов на медицинское страхование установлен в размере 5% от 1,4 МЗП (п. 3 и 5 ст. 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16.11.2015 г. № 405-V). В 2024 году эта сумма равна 5 950 тг. в месяц.

ВОСМС является одним из налогов, которые ИП обязан уплачивать за себя, даже если нет прибыли. Помимо медстрахования, ИП платит:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), для рожденных начиная с 01.01.1975 г. – 1,5%
• и социальные взносы – 3,5%.

⇒ См. подробнее о правилах уплаты налогов на упрощенке.

Если ИП уклоняется от уплаты ВОСМС, то он несет административную ответственность. Это предусматривается статьей 92-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях».

В первый раз за непредставление в налоговую списков плательщиков ООСМС и ВОСМС, а также за неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату ООСМС и ВОСМС работодателям, ИП, частным нотариусам, ЧСИ, адвокатам, профессиональным медиаторам грозит предупреждение.

При повторном нарушении, допущенном в течение года после наложения первого административного взыскания, нарушителям грозит штраф:

• на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, профессиональных медиаторов, субъектов малого предпринимательства или НКО – 20% от суммы неуплаченных, несвоевременно или неполно уплаченных платежей;
• на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
• на субъектов крупного предпринимательства – 50%.  

Таким образом, закон обязывает владельцев ИП платить ВОСМС.

Без выполнения требования по уплате ВОСМС и погашения задолженности не получится приостановить или закрыть ИП.

В случае непогашения задолженности по взносам, налоговая может приостановить расходные операции по банковским счетам, т.е. заблокировать счета.

Также при несвоевременной оплате взносов за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НацБанка РК.

Что делать, если задолженность допущена и счета заблокированы в связи с неуплатой взносов ОСМС?

Проверьте в Кабинете налогоплательщика уведомление от налоговой и уточните причину блокировки.

Уплатите задолженности (взносы, пени или штрафы) через любое отделение банка второго уровня, в том числе через мобильные приложения банков, а также через АО «Казпочта».

Погасить налоговые задолженности можно через заблокированные счета. Читайте подробнее ЗДЕСЬ.

В примечании к статье 92-1 сказано, что административная ответственность не наступает, если сумма неуплаченных (неперечисленных), несвоевременно и (или) неполно уплаченных (перечисленных) отчислений и (или) ВОСМС не превышает размера 1 МРП. Это случаи неполного перечисления налогов или накопившихся пени.

Ниже ответим на самые частые вопросы по ВОСМС, которые вызывают вопросы у предпринимателей.

Платит ли ВОСМС ИП, который является также наемным работником?

Да. Взнос ОСМС за ИП и 2% от своей заработной платы в качестве наемного работника.

Платит ли ВОСМС  ИП – женщина в декрете?

Да. Женщина в декрете, имеющая ИП, не сможет входить в льготную категорию. Потому что под «неработающими», входящими в льготную категорию, понимаются лица, не осуществляющие предпринимательскую или трудовую деятельность и не имеющие дохода (ст. 26 Закона «Об ОСМС»).

Действующее ИП, деятельность которого официально не приостановлена, обязано платить налоги.

Какие категории относятся к льготным по ОСМС?

ИП не уплачивает взносы ОСМС, если входит в категории:

• возраст до 18 лет; 
• пенсионеры, в том числе участники и инвалиды ВОВ; 
• многодетные матери, имеющие подвески «Алтын алқа», «Күміс алқа», звание «Мать-героиня», орден «Материнская слава» I и II степени; 
• лица с инвалидностью; 
• очно обучающиеся в школах, лицеях, колледжах, вузах, магистратуре.

Таким образом, закон обязывает индивидуальных предпринимателей оплачивать взносы на ОСМС, как и другие обязательные платежи в бюджет. Отказаться от уплаты взносов, если ИП не закрыто и не приостановлено, нельзя.

Отметим, что, при отсутствии или приостановлении ИП, для сохранения статуса застрахованного в системе ОСМС можно оплачивать взносы как самостоятельный плательщик (5% от 1 МЗП, в 2024 году – 4 250 тг).

 

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать отчеты: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, выписывать документы из Личного кабинета. Получите бесплатный 7-дневный тестовый период ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно:

Про Форму 910 простыми словами

Высокая степень риска - причина налоговой проверки

Как учитывать доходы при продаже в кредит?

Нужны ли статотчеты на упрощенке?

Как правильно работать с контрагентами?