Можно ли отклонить запрос о выписке ЭСФ?

В статье 412 НК РК перечислены категории тех, кто обязан выписывать ЭСФ: плательщики НДС, комиссионеры, экспедиторы и т.д.

⇒ См.: В каких случаях ИП обязан выписывать ЭСФ?

Остальные категории (п. 13 ст. 412 НК РК) освобождены от этой обязанности.

Однако в НК РК предусмотрено, что ваш покупатель/заказчик может запросить у вас ЭСФ. Он может это сделать в течение 180 дней после даты совершения оборота.

После его запроса вы должны выписать ЭСФ за 15 дней.

Запросите от покупателя письменное заявление с указанием даты продажи, чтобы иметь возможность доказать налоговой, что соблюден срок в 180 дней.

Если запрос на выписку ЭСФ поступил позже 180 дней, вы можете его отклонить.

Как правильно определить дату выписки ЭСФ?

Дата в накладной или электронном акте выполненных работ (ЭАВР) должна совпадать с датой в ЭСФ. Это и есть дата совершения оборота.

Сначала выписывается ЭАВР, что подтверждает факт выполнения работ, оказания услуг. Затем  к данному ЭАВР выписывается ЭСФ. Соблюдайте эту последовательность, даже если выписка обоих документов производится в один день.

Все документы находятся в единой информационной системе, поэтому налоговая легко контролирует соблюдение сроков выписки документов.

Если у вас есть обязанность выписывать ЭСФ, то после выписки ЭАВР или накладной у вас есть 15 календарных дней на выписку ЭСФ.

Если выписать ЭСФ позже установленного срока, согласно Кодексу «Об административных правонарушениях» РК, в первый раз будет вынесено предупреждение.

Если нарушить срок во второй раз в течение года, нужно будет заплатить штраф:

• 20 МРП (69 900 тг) – для субъектов малого предпринимательства;
• 50 МРП (172 500 тг) – для субъектов среднего предпринимательства;
• 100 МРП  (345 000 тг) – для субъектов крупного предпринимательства.

Таким образом, чтобы в срок выписать обязательный ЭСФ и принять или отклонить запрос на выписку ЭСФ, берите за отсчет дату в накладной или ЭАВР.

Для подписчиков нашего сервиса доступна автоматическая выписка ЭСФ, за счет интеграции с порталом ИС ЭСФ. 

Переходите ПО ССЫЛКЕ для бесплатного 7-дневного доступа.

Смотрите на нашем канале Youtube видеоинструкцию, как выписать ЭСФ из Личного кабинета asistent.kz.