Как правильно рассчитывать СО и ОПВ в Казахстане?

С 1 июля 2023 года вступил в силу Социальный кодекс Республики Казахстан.

После вступления в силу Кодекса отменены два закона: «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании в Республике Казахстан».

Соответственно, законодательные обоснования правил уплаты соц. отчислений нужно искать в новом Кодексе.

Прокомментируем новые правила расчета СО и ОПВ за себя.

 

Социальные отчисления

Все ИП, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств, а также их члены, достигшие 18-летнего возраста, должны быть социально застрахованы (ст. 243 СК РК).

Дадим комментарии к статье.

«СО устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений… – ставка процента для СО не изменилась,

…которым является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления СО в свою пользу,.. – база для исчисления по-прежнему определяется самостоятельно,

…равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, – но база для ОПВ и СО теперь должна быть одинаковой,

…за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО в Фонд…, – речь идет о выплатах, компенсациях, которые не рассматриваются в качестве дохода физического лица, например, командировки, в т.ч. в целях обучения, и т.п. – п. 2 ст. 319 НК РК,

…но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК» – доход, принимаемый для исчисления СО в месяц, не должен превышать 7 МЗП.

Таким образом, база для СО определяется самостоятельно. Если доход менее 1 МЗП, нужно уплачивать СО в свою пользу все равно с 1 МЗП (70 000 тг). При этом доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП (490 000 тг).

 

Обязательные пенсионные взносы

ИП, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств, их члены, достигшие 18-летнего возраста, а также лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают ОПВ в свою пользу по ставке 10% от дохода, определяемого самостоятельно (ст. 248 СК РК).

«Под доходом, принимаемым для исчисления ОПВ, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты социальных отчислений.., – доход по-прежнему определяется самостоятельно и должен быть одинаковым с базой для СО,

…за исключением доходов, с которых не уплачиваются ОПВ.., – это относится к льготным категориям, за которых платит государство, см. подробнее,

…но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК.» – не более 50 МЗП.

Таким образом, ИП обязан уплачивать ОПВ с такой же суммы, как и СО. Эта сумма определяется самостоятельно.

При этом доход, принимаемый для исчисления ОПВ в месяц, не должен превышать 50 МЗП (3 500 000 тг).

 

Как правильно рассчитывать СО и ОПВ?

Правила расчета СО и ОПВ тоже изменились, пункт 7 ст. 243 СК РК:

«Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов:

… 3) установленных подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).»

Пункт 3 ст. 484 НК РК: «Из объекта налогообложения исключаются: 1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд…».

Порядок расчетов

1. Определите базу для уплаты налогов.

2. Рассчитайте ОПВ по ставке 10%.

2. Отнимите от заявленной базы полученный ОПВ.

3. От оставшейся суммы рассчитайте СО по ставке 3,5%.

 

Рассчитать налоги и зарплатные отчисления можно на калькуляторе нашего сайта.

 

Подводим итог.

До 01.07.2023 применение разной базы для СО и ОПВ использовалось ИП, например, чтобы увеличить размер выплат в декретном отпуске или пенсионные отчисления перед выходом на пенсию.

Теперь ИП обязаны брать одинаковую сумму дохода для уплаты СО и ОПВ за себя. Эти суммы больше не могут быть разными.

Для расчета СО из заявленной базы нужно вычесть сумму ОПВ.

 

Наиболее частые вопросы

С какого месяца нужно делать расчет по-новому?

– При оплате СО и ОПВ за июль 2023 года уже нужно применять новые правила расчета.

Изменились ли правила по расчету взносов на медстрахование?

– Нет, не изменились. 5% от 1,4 МЗП (4 900 тг) или 5% от 1 МЗП (3 500 тг) для самостоятельных плательщиков.

Как быть, если был оплачен патент на год?

– ИП на патенте за второе полугодие должны будут сдать дополнительный расчет патента и скорректировать сумму ОПВ либо СО.

Нужно учитывать весь доход ИП для расчета СО и ОПВ?

– Есть доход налогооблагаемый, а есть заявляемый. Они не должны быть равными, можно заявить доход меньше. Но нужно учитывать верхние пределы для ОПВ (50 МЗП) и СО (7 МЗП).

 

Вам может быть интересно:

Как открыть ИП

Как зарегистрировать ТОО

О торговле на маркетплейсах

Какой налоговый режим подходит для применения франшизы в Казахстане?

Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ