Для чего отзывают или аннулируют ЭСФ?

Часто на практике предпринимателям необходимо отозвать или аннулировать электронный счет-фактуру (ЭСФ). Многие ИП, самостоятельно ведущие учет своего бизнеса, не понимают и не знают, что делать в такой ситуации.

Рассмотрим различия аннулированного и отозванного ЭСФ.

Аннулированный ЭСФ

Аннулированный ЭСФ аннулируется поставщиком товаров, работ, услуг ЭСФ. При этом обязательно выписывают исправленный.

Если в ЭСФ допущена ошибка, нужно выписать исправленный ЭСФ. После выписки исправленного ЭСФ первоначально выписанный аннулируется.

Например:

ИП выписал ЭСФ, но в наименовании «Получатель товаров (ТОО)» допустил ошибку, при этом БИН указал верный.

Или выписал ЭСФ, но указал «Без договора», а покупатель (ТОО) требует прописать номер и дату договора поставки товара в ЭСФ.

В каких случаях необходимо выписать исправленный ЭСФ?

Ошибки, при которых выписывается исправленный ЭСФ, допускаются в:

  • наименовании ТОО/ИП – получателя товаров/работ/услуг;
  • наименовании реквизитов (адрес, банк, расчетный счет);
  • графе «Договор»;
  • графе «Категория получателя».

Таким образом, в случае необходимости внесения изменений, исправления ошибок в выписанном основном счете-фактуре, не влекущем замену поставщика или получателя товаров/работ/услуг, вы вправе выписать исправленный!

Срок выписки исправленного ЭСФ – момент обнаружения ошибки. Срок исковой давности для исправлений определен в НК РК – три года с даты выписки основного ЭСФ.

 

Отозванный ЭСФ

Отозванный ЭСФ значит, что он недействителен.

В соответствии с Правилами выписки ЭСФ, отзыв ЭСФ – это признание ЭСФ недействительным.

Отозванный ЭСФ будет храниться на портале ИС ЭСФ в течении срока исковой давности согласно Налогового Кодекса РК (три года), но не будет приниматься для исчисления оборота по реализации. Делать с отозванным ЭСФ ничего не нужно.

Ошибки, при которых отзываются ЭСФ и выписываются новые:

  • неверно указан БИН/ИИН получателя товаров, работ, услуг;
  • фактически товар не отгружен, услуга не оказана.

Например:

ИП выписал ЭСФ на портале раньше срока отгрузки товара или услуга не оказана, а ЭСФ уже есть.

Или ИП выписал ЭСФ, наименование ТОО указал верное, но допустил ошибку в БИН покупателя. А если указан неверный БИН покупателя, то делается отзыв. Значит, ИП необходимо выписать новый ЭСФ с правильными реквизитами покупателя (ТОО).

 

В каких случаях предпринимателю необходимо выписывать ЭСФ, читайте ЗДЕСЬ.

Для подписчиков нашего сервиса реализована возможность выписывать ЭСФ прямо из Личного кабинета за счет интеграции с порталом ИС ЭСФ. Подробнее можно прочитать ЗДЕСЬ.

Посмотрите видеоинструкцию, как отправить ЭСФ из Личного кабинета за одну минуту.

Статья актуальна на
23.06.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent