В каких случаях ИП обязан выписывать ЭСФ?

Электронная счет-фактура (ЭСФ) удостоверяет фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.

Если ИП является плательщиком НДС, то ЭСФ выписывается в обязательном порядке.

Если ИП не является плательщиком НДС, то ЭСФ должна выписываться в определенных Налоговым кодексом РК (ст. 412) случаях. 

→ Налогоплательщики должны относиться к категориям:

1) комиссионеры (посредники);

2) экспедиторы (организаторы доставки грузов);

3) продавцы импортированных товаров;

4) реализуют товары «Виртуального склада».

Примечание. Раздел «Виртуальный склад» (ВС) находится на портале ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур).

Приказ № 384 от 23 апреля 2019 г. содержит список товаров для ВС, в котором 559 наименований, этот список постоянно обновляется. Самые актуальные: автомобили, холодильники, проекторы, пылесосы, сахар-сырец, лекарство, золото, руды. Если ИП торгует, например, пылесосами, то он обязан вести учет таких товаров на «Виртуальном складе»;

5) совершили гражданско-правовую сделку свыше 1000-кратного размера МРП.

Обратите внимание, что по сделкам свыше 1000 МРП не требуется выписывать счет-фактуру, если покупатель:

  • ИП на основе патента;
  • ИП на «упрощенке»;
  • применяет СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.

Выясняйте, не относится ли ваш покупатель к этим категориям. В этом случае вы вправе не выписывать ЭСФ;

6) занимаются международной перевозкой грузов.

В какой срок необходимо выписать ЭСФ?

ЭСФ выписывается «не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты» (ст. 413 НК РК).

Например, ИП продал товар 1 апреля 2022 г., у него есть накладная на товары, подписанная покупателем. С даты 2 апреля (т.е. после даты совершения оборота) отсчитываем 15 календарных дней. Значит, в период со 2 по 16 апреля 2022 г. ИП обязан выписать ЭСФ в адрес покупателя.

Где и как выписать ЭСФ?

ИП необходимо зарегистрироваться на портале ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур). Регистрация не сложная, необходимо иметь ЭЦП (электронно-цифровую подпись).

Видео, как зарегистрироваться на портале ЭСФ смотрите ЗДЕСЬ.

В разделе «ЭСФ» производится выписка счетов-фактур.

В случае если у ИП есть бухгалтер или он ведет бухгалтерию самостоятельно, ЭСФ можно выписать в программе 1С:Бухгалтерия и из нее отправить ЭСФ на портал.

Для подписчиков нашего сервиса доступна автоматическая выписка ЭСФ, за счет интеграции с порталом.

Смотрите на нашем канале Youtube видеоинструкцию, как выписать ЭСФ из Личного кабинета.

Статья актуальна на
03.05.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent