FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
В каких случаях ИП обязан выписывать ЭСФ?
Электронная счет-фактура (ЭСФ) удостоверяет фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
Если ИП является плательщиком НДС, то ЭСФ выписывается в обязательном порядке.
Если ИП не является плательщиком НДС, то ЭСФ должна выписываться в определенных Налоговым кодексом РК (ст. 412) случаях.
→ Налогоплательщики должны относиться к категориям:
1) комиссионеры (посредники);
2) экспедиторы (организаторы доставки грузов);
3) продавцы импортированных товаров;
4) реализуют товары «Виртуального склада».
Примечание. Раздел «Виртуальный склад» (ВС) находится на портале ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур).
Приказ № 384 от 23 апреля 2019 г. содержит список товаров для ВС, в котором 559 наименований, этот список постоянно обновляется. Самые актуальные: автомобили, холодильники, проекторы, пылесосы, сахар-сырец, лекарство, золото, руды. Если ИП торгует, например, пылесосами, то он обязан вести учет таких товаров на «Виртуальном складе»;
5) совершили гражданско-правовую сделку свыше 1000-кратного размера МРП.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Обратите внимание, что по сделкам свыше 1000 МРП не требуется выписывать счет-фактуру, если покупатель:
- ИП на основе патента;
- ИП на «упрощенке»;
- применяет СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.
Выясняйте, не относится ли ваш покупатель к этим категориям. В этом случае вы вправе не выписывать ЭСФ;
6) занимаются международной перевозкой грузов.
В какой срок необходимо выписать ЭСФ?
ЭСФ выписывается «не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее 15 календарных дней после такой даты» (ст. 413 НК РК).
Например, ИП продал товар 1 апреля 2022 г., у него есть накладная на товары, подписанная покупателем. С даты 2 апреля (т.е. после даты совершения оборота) отсчитываем 15 календарных дней. Значит, в период со 2 по 16 апреля 2022 г. ИП обязан выписать ЭСФ в адрес покупателя.
Где и как выписать ЭСФ?
ИП необходимо зарегистрироваться на портале ИС ЭСФ (Информационная система электронных счетов-фактур). Регистрация не сложная, необходимо иметь ЭЦП (электронно-цифровую подпись).
Видео, как зарегистрироваться на портале ЭСФ смотрите ЗДЕСЬ.
В разделе «ЭСФ» производится выписка счетов-фактур.
В случае если у ИП есть бухгалтер или он ведет бухгалтерию самостоятельно, ЭСФ можно выписать в программе 1С:Бухгалтерия и из нее отправить ЭСФ на портал.
Для подписчиков нашего сервиса доступна автоматическая выписка ЭСФ, за счет интеграции с порталом.
Смотрите на нашем канале Youtube видеоинструкцию, как выписать ЭСФ из Личного кабинета.
Комментарии
Статья актуальна на
03.05.2022
03.05.2022
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
ТОО берет на расходы всегда по АВР, это главный документ по расходам, а не счет-фактура.
И имейте в виду ограничения по сделке свыше 1000 МРП – тогда ЭСФ обязателен, если при этом ТОО на ОУР.
или же один месяц? потому что помесячно получаем АВР по аренде. а не за год
ИП не плательщик НДС, на упрощенке, оказывает услугу зарубеж т.е. ведет ВЭД, при расторжении договора получил компенсацию свыше 1000 МРП.
Должен ли выписать ЭСФ? необходимо ли перед выпиской ЭСФ выписать ЭАВР или какие либо другие документы? можно ли выписать эсф в иностр валюте?
Заранее благодарю.
не обязан выписывать ЭСФ?
какие документы я должен предоставлять арендатору?
Ип на упрощенном режиме. В 21 декабря заключили договор на блок модули 1 шт на 3 055 000 тг, потом 23 декабря заключили ещё приложение к договору на 2 блок модуля каждый по 2 945 000 и услуга монтажа 300 000, итого сумма второго приложения 6 190 000. Общая сумма договора 9 245 000.
30 декабря мы выставили бумажные сф и накладные 3 шт на 3 055 000, на 9 245 000 и третью тоже на 9 245 000, и акт выполненных работ на 300 000. Покупатель На каждый товар дал отдельную доверенность.
Будет ли нарушение, что Бумажные сф не превышают 1000 МРП, но сумма договора на 9 245 000 тг?
Или надо выставить общую ЭСФ с нарушенными сроками( так как с 30 декабря 2022 г уже 15 дней прошло)?
Подскажите пжл., ИП на упрощенке, не стою на учете НДС сдаю жилой дом в аренду физ.лицу. За год по Договору аренды стоимость аренды превышает 1000 МРП, возникает ли у ИП обязательство по выписке ЭСФ???
Зачем Вам вычет, Вы же на упрощенке?
ИП на Патенте (не плательщик НДС) сдал в аренду помещение ТОО, сумма аренды (годовая) превышает 1000 МРП (если они не освободят помещение конечно!), превышение ожидаем только в конце года! Необходимо ли уже сейчас начинать выписывать ЭСФ? Или только тогда, когда сумма превысит этот порог? Бухгалтер ТОО обосновывает тем, что уже сейчас она не может посадить на затраты сумму аренды, верно, ли это, так как в прошлом году они обходились простыми АВР?
Буду благодарна Вам за скорый ответ!
Просим прощения за долгий ответ, и надеемся что вопрос и еще актуален
т.к. вся сумма договора будет считаться суммой одной сделки, и сумма сделки неплательщика НДС в рамках одного договора превышает 1000-кратный размер МРП, то у такого неплательщика НДС возникает обязательство по выписке ЭСФ.
При этом расчет стоимости гражданско-правовой сделки для целей применения подпункта 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса производится с даты заключения договора.
С уважением, asistent.kz
ИП на упращенке. Не плательщик НДС. Сдаю в аренду машину. 1С объязательно? Обязана ли я выставлять эсф. У меня нет 1С и я выставляю бумажную счет фактуру это законно да?
ИП на упрощенке, не плательщик НДС, предоставляю услуги по дизайну для АО и ТОО, сделки не превышающие 1000МРП, должен ли выставлять ЭСФ и можно ли выдавать АВР на бумажном носителе?
И еще 1 вопрос: при оплате ИПН, СО, ОПВ можно ли брать МЗП, как минимальный доход, т.е. не платить налоги от полного дохода, а по минималке?
Спасибо!
Приносим свои извинения за поздний ответ, надеемся что вопрос и еще актуален
1. Если Вы не являетесь плательщиком НДС и не состоите в учете по НДС, вы можете не выписывать ЭСФ.
Но т.к. Ваши клиенты являются юр. лицами возможно могут запросить.
Касательно АВР, налогоплательщик самостоятельно решает выписать акт выполненных работ, оказанных услуг в электронном или бумажном виде.
2. В качестве дохода для расчета ОПВ налогоплательщик выбирает самостоятельно, в диапазоне от 1 до 50 МЗП, но не более фактически полученного дохода.
для ИП на упрощенке налоги составят 3% от дохода (ИПН и Соц. налог).
С уважением, asistent.kz
В счете указано VAT(0%) в отношении моего дохода. Также указан их VAT number: DK 30719913. То есть, если я правильно понимаю, они являются плательщиками НДС в своей стране. В Казахстане нет их представительства/филиала.
Им никакие документы от меня не нужны.
Вопросы по ЭСФ только для соблюдения законов КЗ:
1) Как мне указывать номер договора в ЭСФ, если номера нет. Это публичная оферта на сайте.
2) Как мне их правильно обозначать: не резидент - не плательщик НДС?
P.S. Ни разу не выписывал ЭСФ. Какие-то есть еще нюансы в моем случае по заполнению?
Нужно выбрать «без договора». По остальным вопросам - на самой платформе ИС ЭСФ есть техподдержка, где можно задать вопросы.
Договор без НДС, имеется ввиду контрагент был не плательщиком НДС?
С уважением, asistent.kz
Список категории налогоплательщиков которые обязаны выписать ЭСФ:
плательщики НДС
при реализации товаров из Перечня изъятий (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
комиссионер (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
экспедитор (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
по услугам международной перевозки грузов (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
налогоплательщики, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
при реализации подакцизных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет).
неплательщики НДС по гражданско-правовой сделке свыше 1 000 МРП.
С уважением, asistent.kz
Выставляю инвойсы 1 раз в месяц в евро, оплата приходит в евро. Иногда инвойс превышает 1000 МРП в переводе. Никакого договора нет, только инвойсы. Нужно ли выставлять/регистрировать ЭСФ, со стороны Германии человек работает тоже по ИП.
Если нужно, то что сделать с теми платежами из прошлого?
На будущее буду просто просить делать 2 платежа, чтобы не превышать 1000 МРП
Спасибо
Если налоговая увидит признаки дробления сделки 1000 МРП (несколько платежей по одному договору/услуге), будет наложено адм. взыскание.
С уважением, «Аsistent.kz»
При обращении покупателя, продавец обязан выписать ЭСФ в течении 195 календарных дней с даты совершения оборота.
С уважением, asistent.kz
Это будет зависеть от суммы сделки с конкретным клиентом. Если общая стоимость услуг, оказанных определенному клиенту (не разово, а накопительно) превысит 1 000 МРП, необходимо будет выписывать ЭСФ (на каждую услугу отдельно). Если общая стоимость оказанных ему услуг накопительно не превышает 1 000 МРП, то выписка ЭСФ не обязательна.
Также, по необходимости (по запросу клиента).
С уважением, «Аsistent.kz»
Добрый день! ИП на упращенке, не плательщик НДС. Выписывала АВР и накладные без ЭСФ. Суммы сделок не превышали 1000МРП. Может ИП по истечении двух лет выписать ЭСФ по требованию
покупателя за 2021 год. Покупатель ТОО на ОУР, не плательщик НДС.
Согласно изменениям, при обращении покупателя, продавец обязан выписать ЭСФ в течение 195 календарных дней с даты совершения оборота
С уважением, «Аsistent.kz»
Попробуйте запросить у ИП т.к. до 2023 года сроки для «обращения» покупателя за выпиской ЭСФ были не ограничены. То есть покупатель мог обратиться к продавцу в течение срока исковой давности (в общем случае – 3 года).
С уважением, «Аsistent.kz»
Согласно ст.412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать ЭСФ следующие категории налогоплательщиков:
плательщики НДС
при реализации товаров из Перечня изъятий (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
комиссионер (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
экспедитор (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
по услугам международной перевозки грузов (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
налогоплательщики, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет);
при реализации подакцизных товаров (независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет).
неплательщики НДС по гражданско-правовой сделке свыше 1 000 МРП.
С уважением, «Аsistent.kz»
Подскажите пожалуйста, речь о каком сроке? год или полгода?
ИП или ТОО обязано встать на регистрационный учет по НДС, в случае, если превышен минимальный размер годового оборота.
С уважением, «Аsistent.kz»
При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса;
4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;
5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров;
6) структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва;
7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль "Виртуальный склад" информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;
8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.
С уважением, «Аsistent.kz»
Сделка физ лицу свыше 1000мрп.
(Ремонт транспорта после аварии)
Нужно ли выставлять эсф?
Если нужно, что делать с товарами? Должен да получается вести учет?
Если сумма превышает 1000 МРП, то необходимо выписать ЭСФ
Учет товаров можете вести самостоятельно
С уважением, «Аsistent.kz»
Да, необходимо выписать ЭСФ.
Ваш Asistent
2. Так же если за эти периоды они уже сдали всю отчетность, без эсф (только с наличием ЭАВР). Имеют ли право они запрашивать эсф?
При обращении клиента, вы обязаны выписать ЭСФ (в 2023 г.) в течение 195 календарных дней с даты совершения оборота.
2. В случае если в электронном акте нужны будут исправления, то поставщик может оформить исправленный документ.
Данная возможность реализована на портале ИС ЭСФ 3 февраля 2023 года.
С уважением, «Аsistent.kz»
касательно Вашего ответа на вопрос от 09.05.2023
Ну и там еще спрашивали выше по такой же теме.
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. ИП по упрощенке. Услуги для Германии, т.е ВЭД.
Выставляю инвойсы 1 раз в месяц в евро, оплата приходит в евро. Иногда инвойс превышает 1000 МРП в переводе. Никакого договора нет, только инвойсы. Нужно ли выставлять/регистрировать ЭСФ, со стороны Германии человек работает тоже по ИП.
Если нужно, то что сделать с теми платежами из прошлого?
На будущее буду просто просить делать 2 платежа, чтобы не превышать 1000 МРП
Спасибо
Ответ - 24.05.2023
Здравствуйте, ЭСФ обязателен при сделке выше 1000 МРП. Невыписка ЭСФ в первый раз влечет предупреждение, при повторе в течение года - штраф.
Если налоговая увидит признаки дробления сделки 1000 МРП (несколько платежей по одному договору/услуге), будет наложено адм. взыскание.
С уважением, «Аsistent.kz»
А закон вроде другое говорит:
Согласно пункту 1 статьи 412 НК РК при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса;
4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;
5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров;
6) структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва;
7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;
8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.
Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств.
Получается, в данном случае неплательщик НДС может не выписывать ЭСФ в адрес нерезидента, так как нерезидент не является СУБЪЕКТОМ предпринимательства РК.
в случае оказания услуг нерезиденту, поскольку нерезидент не зарегистрирован в ИС ЭСФ, то посредствам ИС он не получит такой ЭСФ, но в целях предоставления ЭСФ нерезиденту покупатель может предоставить ему ЭСФ в печатной форме.
Ваш Asistent
ЭСФ выписывает не плательщики НДС, по сделкам свыше 1 000 МРП (пп. 8) п.1 ст.412 НК РК).
Поэтому должны выписать ЭСФ.
Ваш Asistent
К сожалению с 2023 года сроки выписки ЭСФ сокращены.
Покупатель сможет обратиться за документом в течение 180 дней, поставщик сможет оформить документ в течение 195 дней с даты совершения оборота.
Ваш Asistent
Все верно, дата совершения оборота будет дата подписания акта выполненных работ.
Ваш Asistent
Экспедитор оказывает услуги по организации доставки груза и должен составлять договор транспортной экспедиции.
Эспедиторы обязаны выписывать ЭСФ.
ОКЭД вашего ИП показывает оказываемые услуги/работы.
Они должны соответствовать выписываемым вами документам (договоры, ЭСФ, чеки и т.д.).
Вся документация бизнеса находится в единой инф. системе и видна налоговой.
ЭСФ обязателен при сделке выше 1000 МРП а именно несколько платежей по одному договору/услуге, если у вас не превышает то нет необходимости выписывать ЭСФ.
Ваш Asistent
Ваш Asistent
ИП упрощенный режим, в 1 квартале оказала услугу ТОО на сумму 6500000тг без договора и не выставили авр и эсф, с мая стали на НДС, если сейчас выставить попадаем на ндс? Или можно без ЭСФ?
При обращении покупателя, продавец обязан выписать ЭСФ
пункт 14 статьи 412 НК РК нам говорит: несмотря на то, что продавец не обязан оформлять ЭСФ по пункту 13 статьи 412 НК РК, покупатель может попросить его выписать ЭСФ. И продавец такой документ обязан оформить покупателю.
Ваш Asistent
Так повелось, что я сдаю ЭСФ после каждой сделки, хотя у вас узнал, что не обязан.
Вопрос: я просрочил дату сдачи ЭСФ более 15 дней. Что посоветуете сделать? Выписать в любом случае ЭСФ или не сдавать? Или идти с повинной в налоговую и просить выписать предупреждение?
P.S: очень надеюсь на ваш развернутый ответ. Заранее спасибо!
Если вы не плательщик НДС, и сумма сделки не превышает 1000МРП то нет необходимости выставлять ЭСФ. Если по требованию контрагента вы можете выписать течение 195 календарных дней с даты совершения оборота
Ваш Asistent
И последний вопрос: Мне ничего не будет, если я сдавал ЭСФ и резко прекратил это процедуру?
ТОО на упрощёнке, на учёте по НДС не стоит.
Продала своё б/у оборудование другому ТОО за 16 млн.
Оплата была не полностью, т.к. не закончен монтаж оборудования.
По прошествии 3 месяцев Покупатель требует выставить ЭСФ.
Обязаны ли мы выставлять ЭСФ ?
Обязаны ли мы выставлять
Да, по сделкам превышающие 1 000 МРП и по требованию покупателя необходимо выписать ЭСФ.
Ваш Asistent
но с 2023 года сокращены сроки обращения и выписки ЭСФ, оформляемые по требованию покупателя:
покупатель сможет обратиться за документом в течение 180 дней, поставщик сможет оформить документ в течение 195 дней с даты совершения оборота.
Ваш Asistent
ККМ применяется при приеме оплаты посредством наличных денег/оплат картами/мобильных платежей.
Установка ККМ не требуется, если вы осуществляете деятельность только по безналичным расчетам (оплата исключительно через расчетный счет в банке).
Ваш Asistent
При выписке счета-фактуры по требованию покупателя, рекомендуется поставщику в разделе «дополнительные сведения» в электронном счете-фактуре указать «выписка осуществляется по требованию покупателя, в рамках исполнения пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса».
Ваш Asistent
В самом эсф есть такой раздел выписка осущ.покупателя?
На портал ИС ЭСФ вы не сможете выписать задним числом.
Ваш Asistent
Выписка счета-фактуры не требуется если покупателем товаров является физическое лицо, которое использует приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Ваш Asistent
Если ЭСФ и АВР будут выписаны во 2 полугодии, то эту сумму вы не должны отражать в декларации за 1 полугодие.
Сумма отражается полностью, в том полугодии когда выписаны документы, независимо от того, что когда поступила на счет.
Ваш Asistent
1. Нужно ли нам выписывать ЭСФ ежемесячно на физ лиц?
2. И если договор продлен и сумма суммируясь за второй год но по одному договору, будет превышать 1000МРП необходимо начать выписывать ЭСФ в обязательном порядке на физ лица?
Да, если превышает 1000 МРП необходимо выписывать
Ваш Asistent
На бумажном носителе можно выписывать только в 2-х случаях, если в районе местонахождения отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК); если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.
Ваш Asistent
Штраф предусмотрен при повторном нарушении в течение года
Ваш Asistent
В 2022 году в каком месяце было нарушение?
Ваш Asistent
ИП НА Упрощенке сдаем в аренду квартиры
Оборот за полугодие 2023 более 1000 МРП
Обязаны ли выписывать ЭСФ ?
И можно ли как прежде выписывать счета фактуры на бумажном носителе ?
Если сумма 1 договора превышает 1000 МРП, ИП обязан выписывать ЭСФ.
ЭСФ на бумажном носите выписывается только в 2 случаях:
1. если в районе местонахождения налогоплательщика отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК);
2. если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.
Ваш Asistent
Если вы не являетесь экспедитором (организаторы доставки грузов), то не обязаны выписывать ЭСФ.
Если ИП не является плательщиком НДС, то ЭСФ должна выписываться в определенных Налоговым кодексом РК (ст. 412) случаях.
→ Налогоплательщики должны относиться к категориям:
1) комиссионеры (посредники);
2) экспедиторы (организаторы доставки грузов);
3) продавцы импортированных товаров;
4) реализуют товары «Виртуального склада».
Ваш Asistent
Если ИП не является плательщиком НДС, то ЭСФ должна выписываться в определенных Налоговым кодексом РК (ст. 412) случаях.
→ Налогоплательщики должны относиться к категориям:
1) комиссионеры (посредники);
2) экспедиторы (организаторы доставки грузов);
3) продавцы импортированных товаров;
4) реализуют товары «Виртуального склада».
Ваш Asistent
Уведомление об открытии ИП вы можете найти на сайте https://elicense.kz/?lang=ru
Ваш Asistent
Срок исковой давности выписки ЭСФ до 2023 года был 3 года. За прошедший период не сможете уже выписать.
Ваш Asistent
Фискальный чек и акт выполненных работ.
Ваш Asistent
ЭСФ выписывается на каждый документ отдельно. Согласно Подпункта 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса РК,
ИП не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, обязаны выписать счет-фактуру по сделкам, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП.
Также, здесь нужно отметить что,
- по сделкам свыше 1 000 МРП не требуется выписка ЭСФ, если покупателем является лицо, применяющее СНР на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств.
Ваш Asistent
По требованию покупателя Вы можете выписать ЭСФ в течении 180 дней с момента покупки.
Ваш Asistent
За невыписку ЭСФ налогоплательщиком впервые - влечет предупреждение, а совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания влечет штраф:
- на субъектов малого предпринимательства - 40 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства - 100 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства - 150 МРП.
ЭСФ выписывается на каждый документ, подтверждающего стоимость работ, услуг. В вашем случае необходимо обратиться в налоговую либо за платной консультацией.
Ваш Asistent
ЭСФ на бумажном носителе выписывается только в двух случаях:
- если в районе местонахождения налогоплательщика отсутствует сеть телекоммуникаций (такие районы указаны на официальном сайте КГД МФ РК);
- если с ИС ЭСФ возникли технические ошибки, подтвержденные КГД МФ РК.
Ваш Asistent
Если покупателем товаров является физическое лицо, которое использует приобретенный товар в целях личного использования не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление) выписка ЭСФ должна производиться.
Ваш Asistent
Подтверждение со стороны получателя требуется при выписке исправленных и дополнительных ЭСФ, а так же отзыве и аннулировании ЭСФ.
Ваш Asistent
Если ИП не является плательщиком НДС, то ЭСФ должна выписываться в определенных Налоговым кодексом РК (ст. 412) случаях.
→ Налогоплательщики должны относиться к категориям:
1) комиссионеры (посредники);
2) экспедиторы (организаторы доставки грузов);
3) продавцы импортированных товаров;
4) реализуют товары «Виртуального склада».
5) совершили гражданско-правовую сделку свыше 1000-кратного размера МРП.
Ваш Asistent
При создании ЭСФ на портале можете указать №4
Ваш Asistent
У нас ИП на упрощенном режиме, мы НЕ ПЛАТЕЛЬЩИКИ ПО НДС.
Ситуация следующая. В личный кабинет налогоплательщика пришло уведомление об обращении взыскания на деньги с нашего банковского счета на сумму 780000 тенге от контрагента ТОО "Электросила Актобе". Данному контрагенту мы делали реализацию оборудования на сумму 780000 тенге в сентябре 2020 года. Налоги и отчеты сдавались и платились вовремя. Товар, который наша компания реализовала ТОО "Электросила Актобе" тоже брался у нашего поставщика официально с документами на наше ИП. Документы подтверждающие отгрузку (накладная, доверенность) и получение товара с подписью и печать оригинал от ТОО "Электросила Актобе" также имеются. Счет-фактура от нашего ИП формировалась на бумажном носителе в 2020 году, также имеется. ЭСФ на тот момент не формировалась, только на бумажном носителе. Нам сказали что на тот момент (2020 год) не было необходимости ИП отправлять ЭСФ, достаточно только на бумажном носителе. Повторюсь, налоги и отчеты сдавались и платились вовремя (вроде как в это время еще был мораторий, не платился ИПН у ИП, помощь от государства на развитие малого бизнеса, что то такое, но ну суть важно наверное).
Объясните пожалуйста в чем проблема, загвоздка в данной ситуации? Что нам необходимо теперь делать?
Заранее спасибо.
Вам необходимо обратиться за платной консультацией
Ваш Asistent
В течении срока исковой давности, покупатель имеет право обратиться с просьбой выписать ЭСФ. И продавец обязан выписать, даже если у него нет обязанности выписывать ЭСФ.
На основании какой статьи?
в статье 412 указано что в течении 180 дней...
До 2023 года было 3 года, с 2023 года 195 календарных дней
Ваш Asistent
По импортированным товарам (вне зависимости от формы взаиморасчетов), при обращении физического лица к поставщику, поставщик обязан выписать ЭСФ с указанием его данных (ИИН).
Если ваш товар включен перечень, то вы вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день.
Ваш Asistent