Для начала нужно усвоить две аксиомы. Первое, индивидуальный предприниматель это физическое лицо с правом заниматься предпринимательской деятельностью. Второе, налоги оплачиваются с доходов, подтвержденных документально. То есть пришедших на основании фискальных чеков, если выручка была по кассе или актов, накладных и счетов-фактур, если доход был по банку.
А теперь давайте рассмотрим подробнее в каких случаях на счет ИП приходят деньги, и почему они не облагаются налогами.
В отличие от ТОО, у которых поступления от учредителей бывают в виде увеличения уставного капитала или в виде долга собственному ТОО, ИП может без никаких документов пополнять свой счет в банке или кассу. В платежной поручении или кассовой ордере так и будет указываться «Взнос денег в кассу или банк». При этом это не будет считаться доходом, следовательно облагаться налогом тоже не будет.
Второй случай, когда счет может быть пополнен без влияния на налоги это получение авансового платежа от контрагента. По авансовому платежу налоги будут оплачиваться за тот период, в котором будут закрываться документы.
Например, Вы получили аванс в ноябре 2018 г. в размере 50% от суммы договора. Вторую часть оплаты вы получили уже в марте 2019 г. и в этом же месяце закрыли документы на полную сумму. В налоговом отчете вы всю сумму дохода должны указать, как полученную в марте 2019 г. Следовательно и налоги оплачиваются за 2019 год.
И последний третий случай - это когда Вы получаете возврат денег от контрагента. Такое бывает, например, когда вы получаете возврат гарантийного платежа по тендеру или возврат ошибочно произведенного платежа и т.п. Данные деньги никак не могут считаться выручкой, так как являются возвратом собственных денег. Следовательно, никакими налогами не облагаются.
Индивидуальные предприниматели могут не только вносить, но и беспрепятственно снимать деньги со своего счета и в личных целях, и для нужд бизнеса.
Отчитываться за потраченные суммы не нужно. Но если вы работаете на общеустановленном налоговом режиме, обязательно берите подтверждающие документы, чтобы вычесть эти траты из налогооблагаемой базы.
