Можно ли вносить деньги на расчетный счет ИП и облагаются ли они налогом?

Для начала нужно усвоить две аксиомы.

Первое. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, с правом заниматься предпринимательской деятельностью.

Второе. Налоги оплачиваются с доходов, подтвержденных документально. Это доходы, пришедшие на основании фискальных чеков, если выручка была по кассе, или актов, накладных и счетов-фактур, если доход был через банк.

А теперь давайте рассмотрим подробнее, в каких случаях на счет ИП приходят деньги и почему они не облагаются налогами.

1. ИП может без никаких документов пополнять свой счет в банке или кассу.

(Сравните с правилами для ТОО:  у ТОО поступления от учредителей бывают в виде увеличения уставного капитала или в виде долга собственному ТОО.) 

В платежном поручении или кассовом ордере ИП указывает: «Взнос денег в кассу или банк». Этот взнос не будет считаться доходом, следовательно, облагаться налогом тоже не будет.

2. Второй случай, когда счет может быть пополнен без налогов, – это получение авансового платежа от контрагента. По авансовому платежу налоги будут оплачиваться за тот период, в котором будут закрываться документы.

Например, Вы получили аванс в ноябре 2021 г. в размере 50% от суммы договора. Вторую часть оплаты вы получили уже в марте 2022 г. и в этом же месяце закрыли документы на полную сумму. В налоговом отчете всю сумму дохода вы должны указать как полученную в марте 2022 г. Следовательно, налоги оплачиваются за 2022 год.

3. И третий случай – когда вы получаете возврат денег от контрагента. Такое бывает, например, когда вы получаете возврат гарантийного платежа по тендеру или возврат ошибочно произведенного платежа и т.п. Такие деньги не могут считаться выручкой, поскольку являются возвратом собственных денег. Следовательно, никакими налогами не облагаются.

Индивидуальные предприниматели могут не только вносить, но и беспрепятственно снимать деньги со своего счета: и в личных целях, и для нужд бизнеса.