Лайфхак 2. Как правильно выбрать налоговый режим и юридическую форму

Из-за не совсем корректного примера при торговле (согласитесь, редко кто накручивает 80%, обычно это 20-30%), преимущество ИП на общеустановленном режиме не столь явное. Однако, это на самом деле так - при торговле выгодно быть ИП на общеустановленном налоговом режиме. Но должно выполнятся одно главное условие – закуп должен производиться в белую, то есть со всей надлежащей документацией. В противном случае Вы не сможете от выручки отнять расходы на товары, так как у Вас не будет подтверждающих документов.

Зачастую малый бизнес в Казахстане работает на упрощенном налоговом режиме. Предприниматели считают, что «упрощенка» происходит от слова «просто», предполагая, что государство таким «простым» налоговым режимом делает поддержку для малого бизнеса. Однако, не все так просто. Разберем примеры из сферы услуг и поставки товаров, чтобы наглядно разъяснить, на каком налоговом режиме и юридической форме выгодно работать с точки зрения оптимизации налогов.

1. Пример из сферы услуг

   Допустим, Вы индивидуальный предприниматель и Вы занимаетесь оказанием услуг. Не важно каких, главное, что Вы работаете официально и сотрудники у Вас также оформлены официально. У Вас есть пара сотрудников с окладом 100 000 и 150 000 + Вы назначили себе зарплату в 200 000. Расходы на аренду и содержание офиса составляют 100 000. Еще 100 000 Вы тратите на рекламу. Итого 650 000 расходов ежемесячно приносят Вам 1 000 000 выручки. Таким образом Вы имеете бизнес в сфере услуг с маржинальностью 65%.

    

   Работая, на упрощенном налоговом режиме за год Вы оплатите:
   ИПН	202 104 тенге
   СоцНалог (Вы платите 1,5% от выручки за вычетом соцотчислений)	9 900 тенге
   ОПВ	540 000 тенге
   Соцотчисления	170 100 тенге
   ОСМС	45 000 тенге
   КПН (1,5% от выручки)	180 000 тенге
   Итого налогов и отчислений на сумму	1 147 104 тенге
   Зарплата на руки	4 475 808 тенге
   Расходы на офис	1 200 000 тенге
   Расходы на рекламу	1 200 000 тенге
   ИТОГО чистая прибыль	3 977 088 тенге

   При этом, если бы у Вас было ТОО с этими же условиями, то расходы увеличились бы на 152 052 за счет ИПН и на 36 000 за счет ОСМС с Вашей зарплаты, как сотрудника. Следовательно, и чистая прибыль бы снизилась до 3 789 036

    

   Если же Вы будете работать на общеустановленном режиме, то за год оплатите:
   ИПН	202 104 тенге
   СоцНалог (Вы платите 1,5% от выручки за вычетом соцотчислений)	0 тенге
   ОПВ	540 000 тенге
   Соцотчисления	170 100 тенге
   ОСМС	45 000 тенге
   Зарплата на руки	4 475 808 тенге
   Расходы на офис	1 200 000 тенге
   Расходы на рекламу	1 200 000 тенге
   КПН 10% от чистой прибыли (от выручки отнимаете все расходы),	416 699
   ИТОГО чистая прибыль	3 750 289 тенге

   При этом, если бы у Вас было ТОО. То расходы увеличились бы на 152 052 за счет ИПН и на 36 000 за счет ОСМС с Вашей зарплаты. Также Вам необходимо будет оплатить СоцНалог с заработной платы сотрудников в размере 291 600 тенге.

   КПН составит 20% от чистой прибыли (от выручки отнимаете все расходы). Итого если ТОО эта сумма составит 737 467

   Таким образом, чистая прибыль составит 2 949 869

    

   В итоге мы имеем следующие результаты по чистой прибыли при оказании услуг:
   ИП на упрощенке	3 977 088 тенге
   ИП на общеустановленном режиме	3 750 289 тенге
   ТОО на упрощенке	3 789 036 тенге до оплаты налога на дивиденды
   ТОО на общеустановленном режиме	2 949 869 тенге до оплаты налога на дивиденды

   Мы видим, что у ТОО указана прибыль до выплаты налога на дивиденды. Это значит, что полученную прибыль Вы облагаете налогом в размере 5% перед тем как вывести деньги из ТОО.

   Это говорит о том, что, оказывая услуги, Вам лучше работать как ИП на упрощенном налоговом режиме. И вообще, лучше работать в качестве ИП в любом случае.

    

2. Пример из сферы торговли

   Теперь рассмотри пример из сферы торговли. Будем считать, что Вы накручиваете на товары 80% и Ваша ежемесячная выручка составляет 1 800 000 тенге, 1 000 000 из которых это себестоимость товара. То есть маржинальность при продаже товаров у Вас составляет 55%. При этом Вы имеете одного продавца с зарплатой 100 000 и себе назначили зарплату 200 000. Также у Вас есть расходы на содержание офиса в размере 100 000 ежемесячно и на рекламу в таком же размере.

    

   Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

   У нас Вы можете:

   • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
   • Отправлять отчеты в налоговую.
   • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
   • Проверять долги по налогам.
   • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
   • Проводить все операции с телефона или компьютера.

   Получить доступ

   Работая, на упрощенном налоговом режиме за год Вы оплатите:
   ИПН	74 052 тенге
   СоцНалог (Вы платите 1,5% от выручки за вычетом соцотчислений)	210 800 тенге
   ОПВ	360 000 тенге
   Соцотчисления	113 200 тенге
   ОСМС	18 000 тенге
   КПН (1,5% от выручки)	324 000 тенге
   Итого налогов и отчислений на сумму	1 100 052 тенге
   Зарплата на руки	2 983 872 тенге
   Расходы на офис	1 200 000 тенге
   Расходы на рекламу	1 200 000 тенге
   ИТОГО чистая прибыль	3 116 076 тенге

   При этом, если бы у Вас было ТОО с этими же условиями, то расходы увеличились бы на 152 052 за счет ИПН и на 36 000 за счет ОСМС с Вашей зарплаты, как сотрудника. Следовательно, и чистая прибыль снизилась еще до 2 928 024

    

   Если же Вы будете работать на общеустановленном режиме, то за год оплатите:
   ИПН	74 052 тенге
   СоцНалог (Вы платите 1,5% от выручки за вычетом соцотчислений)	0 тенге
   ОПВ	360 000 тенге
   Соцотчисления	113 200 тенге
   ОСМС	18 000 тенге
   Зарплата на руки	2 983 872 тенге
   Расходы на офис	1 200 000 тенге
   Расходы на рекламу	1 200 000 тенге
   Расходы на закуп товара	12 000 000
   КПН 10% от чистой прибыли (от выручки отнимаете все расходы),	365 088
   ИТОГО чистая прибыль	3 285 788 тенге

   При этом, если бы у Вас было ТОО. То расходы увеличились бы на 152 052 за счет ИПН и на 36 000 за счет ОСМС с Вашей зарплаты. Также Вам необходимо будет оплатить СоцНалог с Вашей заработной платы и сотрудника в размере 194 400 тенге.

   КПН составит 20% от прибыли. Сумма для оплаты, если ТОО 653 685

   ИТОГО чистая прибыль составит 2 614 739

    

   Таким образом мы имеем следующие результаты по чистой прибыли при торговле:
   ИП на упрощенке	3 116 076 тенге
   ИП на общеустановленном режиме	3 285 788 тенге
   ТОО на упрощенке	2 928 024 тенге до оплаты налога на дивиденды
   ТОО на общеустановленном режиме	2 614 739 тенге до оплаты налога на дивиденды

Подводя общий итог, следует сказать, что чем бы Вы не занимались – оказанием услуг или торговлей, лучше это делать в качестве ИП. Из-за не совсем корректного примера при торговле (согласитесь, редко кто накручивает 80%, обычно это 20-30%), преимущество ИП на общеустановленном режиме не столь явное. Однако, это на самом деле так - при торговле выгодно быть ИП на общеустановленном налоговом режиме. Но должно выполнятся одно главное условие – закуп должен производиться в белую, то есть со всей надлежащей документацией. В противном случае Вы не сможете от выручки отнять расходы на товары, так как у Вас не будет подтверждающих документов.

При расчетах указывались ориентировочные цифры по расходам на заработную плату, рекламу, содержание офиса и т.д.

Делайте расчеты перед выбором налогового режима, чтобы не платить лишних налогов и зарабатывать больше!

Читайте наши лайфхаки, будьте успешными предпринимателями!

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.