Консультации и маркетинг в 2023 году: что нужно знать?

Налоговый кодекс РК дает определения:

Консультационные услуги – это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.

Маркетинговые услуги – услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы.

Консультационные услуги всегда были разрешены только на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР).

Предприниматели, чей вид деятельности (ОКЭД) связан с маркетинговыми услугами, в 2023 году должны также перейти на ОУР.

Как правильно перейти на ОУР?

Смена режима на ОУР происходит на основании ст. 679 Налогового кодекса РК:

«В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, для перехода на общеустановленный порядок налогообложения или иной специальный налоговый режим налогоплательщик обязан представить уведомление о применяемом режиме налогообложения в течение пяти рабочих дней с даты возникновения таких условий.»

Но если вы подаете заявление в декабре 2022 г., в заявлении обязательно укажите, что переходите на общеустановленный режим добровольно с 1 января 2023 года. Тогда режиме сменится с начала 2023-го года.

А если в декабре вы укажите, что меняете режим в связи с возникновением условий несоответствия, то вам сменят режим уже с 1 декабря 2022 года!

При подаче заявления в январе 2023 г., нужно это сделать в течение 5 рабочих дней и указать «в связи с условиями несоответствия применения СНР». Дату возникновения условий указывайте с 1 января 2023 года.

Как правильно оформлять акт выполненных работ?

Консультационные и маркетинговые услуги оформляются актом выполненных работ. Шаблон утверждён Приказом Министра финансов РК от 20.12.2012 г. № 562.

В акте есть графа 4 «Сведения об отчете о научных исследованиях, маркетинговых, консультационных и прочих услугах».

В данной графе необходимо указать сведения об отчёте по консультационным или маркетинговым услугам. Отчёт составляется в произвольной форме: перечисляются работы/услуги, сроки, даты и другие сведения, которые вы посчитаете необходимыми.

Отчёт подтверждает оказание данных услуг. Можно даже приложить фото и/или видео.

Поскольку такие услуги очень сложно доказать только наличием подписанного акта выполненных работ (что была проведена именно консультация или сделано маркетинговое исследование определённого сегмента рынка), то отчёт необходим. Налоговики пристально следят за такими услугами, т.к. часто под их прикрытием происходит вывод денег.

Если предприниматель – плательщик НДС, то к вышеуказанным документам добавляется выписка ЭСФ.

Подписчики онлайн-бухгалтера asistent.kz выписывают ЭСФ в Личном кабинете. Онлайн-бухгалтер asistent.kz позволяет платить налоги, сдавать отчёты и вести всю бухгалтерию с ноутбука или телефона. ПО ЭТОЙ  ССЫЛКЕ доступна бесплатная подписка на 7 дней.  

Вам может быть интересно:

Как оплачивать налоги через asistent.kz?

Самые распространенные административные нарушения в предпринимательстве

Курсы онлайн: как правильно организовать бизнес?

Должен ли предприниматель платить налоги за рекламу в соцсетях?