Какие первичные документы нужны ИП, не ведущему бухучет?

При каких условиях разрешено не вести бухгалтерский учет и не составлять финансовую отчетность (Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»)?

При соответствии одновременно всем условиям:

1) работать на специальном налоговом режиме (патент, упрощенная декларация, специальный налоговый режим с применением мобильного приложения);

2) не состоять на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость (НДС);

3) не являться субъектом естественных монополий (нефть, газ, электроэнергия и т.д.).

Если ИП не соответствует хотя бы одному из условий, то не может быть освобожден от ведения бухучета и составления финансовой отчетности.

Пример

В июле у ИП облагаемый оборот достиг значения, при котором обязательна постановка на учет по НДС. В августе ИП обязан перейти на ведение бухгалтерского учета и начать составлять финансовую отчетность.

Но даже при соответствии всем вышеперечисленным условиям освобождения от ведения бухучета, ИП вправе принять решение его вести, несмотря на отсутствие обязательства.

Если ИП соответствует предъявляемым условиям, но при этом принимает решение о ведении бухгалтерского учета, то начать вести бухучет ИП может со следующего месяца, после принятия такого решения.

Как вести налоговый учет при освобождении от ведения бухучета?

Если ИП не ведет бухгалтерский учет, то при ведении налогового учета применяет положения главы 24 Налогового кодекса РК.

По законодательству такие налогоплательщики обязаны:

• вести первичную документацию,
• составлять налоговые регистры
• и проводить инвентаризацию.

Также у ИП должна быть утверждена учетная политика по налоговому учету, в которой отражаются основные принципы и положения по ведению учета.

⇒ См. здесь про налоговую политику.

Первичные документы

В качестве первичных документов налогоплательщиками применяются первичные учетные документы, утвержденные уполномоченными органами (накладная, акт выполненных работ).  

Почему важно составлять акты выполненных работ и накладные? В случае проверки ИП или обращения в суд (допустим, заказчик не платит деньги) доказать факт покупки/продажи товара можно только документально. Все отношения с контрагентами могут быть доказаны этими первичными документами.

⇒ См.: Как правильно работать с контрагентами.

Если для отражения финансово-хозяйственной операции нет утвержденной формы, то налогоплательщики могут применять формы, разработанные самостоятельно.

 

Налоговые регистры

На основании данных первичных документов, производятся записи в соответствующие регистры по налоговому учету.

Регистры служат основанием для составления деклараций (отчетов).

Для ИП, не ведущих бухучет, предусмотрены специализированные налоговые регистры, которые утверждены Приказом «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» от 15 апреля 2015 года № 271:

• Налоговый регистр по учету доходов;
• Налоговый регистр по учету приобретенных товаров, работ и услуг;
• Налоговый регистр по учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;
• Налоговый регистр по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

 

Сроки хранения «первички»

Для всех документов предусмотрен срок обязательного хранения. Для первичных документов он составляет 5 лет.

 

Штрафы за нарушения требований к первичной документации

За отсутствие документации:

• бухгалтерской документации;
• налоговых форм;
• налоговой учетной политики;
• иных документов, на основании которых определяется объект налогообложения, –

Кодексом РК «Об административных правонарушениях» предусмотрена ответственность.

За неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (ст. 276 КоАП РК):

• в первый раз – предупреждение;
• при повторе в течение года – штраф от 3% до 10% от стоимости неучтенных товаров.

После вынесения постановления о наложении административного штрафа налогоплательщик обязан исполнить его (произвести оплату) в течение 30 дней. Если срок пропущен, а оплата штрафа не произведена, КГД вправе применить меры принудительного взыскания.

За отсутствие бухгалтерской и налоговой документации и за несоблюдение требований по ее составлению и хранению предусмотрено (ст. 276 КоАП РК):

• в первый раз – предупреждение;
• при повторе в течение года – штраф от 25 до 75 МРП (76 575 тг – 229 725 тг в 2023 г.).

Первичную документацию можно хранить в электронном виде.

Но по требованию налоговой вы обязаны представить копии такой документации на бумажных носителях (кроме ЭСФ).

 

Онлайн-бухгалтер asistent.kz дает возможность подписчикам составлять документы с контрагентами в Личном кабинете: акты выполненных работ, договоры и т.д., подписывать их с помощью ЭЦП.

Подписчикам доступны шаблоны основных видов договоров. 

Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно:

Бухгалтерский учет: какие документы нужно распечатывать?

Кому и зачем нужна налоговая учётная политика?

Как правильно работать с контрагентами?

Самые распространенные административные нарушения в предпринимательстве