Вернуться к статьям
Статья актуальна на
02.03.2023
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Как платить налоги при доходе меньше 1 МЗП?

Иногда начинающие ИП имеют нестабильный доход, который может быть меньше 1 МЗП (70 000 тг). С какой суммы в таком случае делать отчисления: по фактическому доходу или с 1 МЗП?

Для начала отметим, что нужно различать правила отчислений для самого ИП (наличие и уровень дохода) и для работника. Отметим, что владелец ИП не имеет статус работника

См.: Какие обязательства перед сотрудниками возникают у работодателя в ИП на «упрощенке»?


Взносы на медицинское страхование

Согласно ст. 5 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» ИП исчисляют ВОСМС в размере 5% от 1,4-кратного МЗП, то есть 4 900 тенге.

Этот взнос за себя ИП должен делать каждый месяц, независимо от наличия дохода ИП.

Верхний предел ВОСМС исчисляется с 10 МЗП, или 700 000 тенге.

За работника ИП платит 3% от размера его заработной платы. Максимально возможное отчисление работодателя не может превышать 21 000 тенге (3% от 10 МЗП).


Пенсионные отчисления

На основании п. 4 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении» обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в свою пользу устанавливаются в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от минимальной заработной платы (1 МЗП = 70 000 тг).

Поэтому именно для ИП в 2023 г. Закон устанавливает минимальный платеж ОПВ в размере 7 000 тенге.

А для работника ИП нижнего предела нет. Если заработная плата (например, при частичной занятости) равна 50 000 тг, то именно от этой суммы исчисляются ОПВ.

Верхний предел по ОПВ равен 10% от 50 МЗП, т.е. 350 000 тенге.


Социальные отчисления

По социальным отчислениям (СО) согласно ст. 15 Закона «Об обязательном социальном страховании» ИП отчисляет в свою пользу СО с суммы получаемого дохода, определяемого самостоятельно.

Но если объект исчисления меньше 1 МЗП, то соцотчисления делаются с 70 000 тг (1 МЗП).

Согласно пункту 5 ст. 15 данного Закона максимальный объект исчисления СО не должен превышать 490 000 тг (7 МЗП).


Подводим итог

Если у ИП доход за месяц меньше 70 000 тг (1 МЗП):

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ
  • то за себя уплата пенсионных взносов производится с 1 МЗП (10%) и равна 7 000 тенге,
  • уплата социальных отчислений тоже производится с 1 МЗП и составит 2 450 тенге (3,5% от 1 МЗП),
  • такое же правило для ВОСМС (5% от 1,4 МЗП = 4 900 тг),

– т.е. все расчеты нужно делать с минимальной заработной платы (1 МЗП).

Если у ИП не было дохода, то:

  • ВОСМС платятся обязательно (5% от 1,4 МЗП),
  • пенсионные ИП вправе уплатить в размере 7 000 тг либо не платить,
  • социальные отчисления не платятся.

А с заработной платы работника ИП отчисления делаются с его фактического дохода: с нижнего предела – по факту и с ограничением по верхнему пределу.


Контроль налоговой

Налоговая отслеживает все доходы через ОФД (все чеки ККМ). Также она вправе запросить у банка данные за определенный период.

Система ЭСФ позволяет отслеживать электронные акты и счета-фактуры, которые ИП выставил при продаже товара или оказании услуги. Это значит, что любой доход, даже небольшой, можно увидеть. Поэтому не стоит надеяться, что налоговая не узнает о доходах.

В случае выявления факта неуплаты налогов при наличии дохода, налоговая высылает уведомление. ИП будет обязан оплатить пенсионные и социальные отчисления за прошедший период и пеню за неуплату вовремя.

 

Читайте по теме:

Можно ли платить работнику заработную плату меньше 1 МЗП?

Социальный налог в Казахстане: примеры расчетов

Как платить ВОСМС, если ИП работает по найму?

ИПН: как правильно сделать налоговый вычет и уменьшить сумму облагаемого дохода?

 

Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату можно здесь ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

Сдать отчеты на нашем сайте можно здесь: ⇒ Формы 910, 200, 870

Комментарии

  • Евгения - 07.07.2024
  • здраствуйте, может ли ИП без дохода оплачивать только ВОСМС и ОПВР без ОПВ и СО?
    • Ответ - 10.07.2024
    • Добрый день!
      Если у ИП нет дохода, оплачивает только ОСМС
      Ваш Asistent
Статья актуальна на
02.03.2023
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ