Приглашаем на бесплатный семинар 16.01.2019 в г. Алматы.

Тема семинара: «Как самостоятельно вести бухгалтерию и сдавать отчеты, если у Вас малый бизнес».

подробнее

Для многих предпринимателей налоги и налоговые отчеты это главная проблема. Поэтому они отдают ее на аутсорсинг или нанимают высокооплачиваемого специалиста. Оправданы ли их страхи, давате разберемся.

Для ясности определим все виды налоговых режимов для ИП:

  1. общеустановленный порядок (индивидуальный подоходный налог — 10 % в год);
  2. специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:
    • на основе патента (стоимость патента 2% от объекта налогообложения, нельзя нанимать работников, доход за год не должен превышать 300 МЗП (на 2016 г – 6 857 700 тенге));
    • на основе упрощенной декларации (налог к уплате 3% от валового дохода (расходы за период не учитываются), численность работников 25 чел., включая ИП, доход не более 1 400 МЗП тенге за полугодие (на 2016 г – 32 002 600 тенге)).

Индивидуальный подоходный налог для ИП , осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке составляет 10 %. В соответствии со ст.185 п.1 пп.1 НК РК отчетным налоговым периодом в целях представления ф. 220 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом , оплата ИПН производится не позднее 10 апреля года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП (минимальная заработная плата) и не более 75 – кратной МЗП.

Порядок расчета индивидуального подоходного налога:

Доход:  
Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период — 1 000,0 тыс.тенге
Вычеты:  
Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) — 600,00 тыс.тенге
Конкретизация Строки 220.00.019 (Обязательные пенсионные взносы), вычитается сумма начисленных и оплаченных пенсионных взносов за ИП — 24,0 тыс.тенге (20,0т.т*10%)*12 месяцев
Облагаемый доход (убыток) индивидуального предпринимателя — 400,00 тыс.тенге
Ставка ИПН — 10%
ИПН с облагаемого дохода — 40,0 тыс.тенге

Таким образом индивидуальным предпринимателем представляется следующая налоговая отчетность :

  1. Ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу » — ежеквартально , срок представления декларации не позднее 15 числа второго месяца , следующего за отчетным кварталом. — по наемным работникам , и по своему заявленному доходу. Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП и не более 75 – кратной МЗП.
  2. Ф. 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» , не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом.

Для предпринимателей, работающих на упрошенном режиме налогобложения, основной проблемой является определение дохода. Признание дохода регулирует Налоговый Кодекс, в котором сказано, что:

  • в Казахстане действует принцип начисления, т.е. доходы начисляются (другими словами – возникают), когда по факту осуществлена реализация, т.е. товар продан, услуга оказана (ст.57),
  • доход от выполнения работ, оказания услуг признается на основании акта выполненных работ, оказанных услуг …(ст.427-1).
  • доходы от выполнения работ, оказания услуг признаются в том же периоде, в котором подписан акт выполненных работ, оказанных услуг (ст.427-1)

Налоговый Кодекс РК дает нам определение того, что является доходом для ИП (ст. 427 п.4):

  • доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в аренду имущества;
  • доход от списания обязательств;
  • излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
  • доход в виде безвозмездно полученного имущества
  • возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду

и т.д.

Представляем простой пример понимания того, что написано выше:

  • ИП получил за 1 полугодие 2016 г. деньги на расчетный счет и в кассу общей суммой 5 000 000 тенге.
  • ИП продал в этом же полугодии товара и оказал услуги (имеются подписанные накладные и акты выполненных работ) на сумму 7 000 000 тенге.
  • Доходом для ИП в 1 полугодии будет являться сумма 7 000 000 тенге.
  • Исходя из дохода платим КПН в размере 2% или 3% в завесимости от налогового режима (просто упрощенка или патент). Помимо это не забываем, что нужно еще оплачивать пенсионные и соцотчисления (5% и 10%), которые оплачиваются от заработной платы, ни в коем случае не от дохода.

 

Актуальность информации: июль 2016 г.

← Все полезные статьи Поделиться ссылкой
заказать звонок
x

Оставить заявку

Отправить

x

Заказать звонок

Отправить

x

Зарегистрироваться

Оставьте заявку и мы Вам перезвоним

Отправить